uy  /  Ta'mirlash  /  Kudir dizayn namunasi. Kudirni to'ldirish namunasi

Kudir dizayn namunasi. Kudirni to'ldirish namunasi

Ta'mirlash
09.12.2023

Federal Soliq Xizmatiga soddalashtirilgan soliq tizimi shaklida soliq to'lovlarini hisoblash uchun imtiyozli rejimni qo'llash maxsus soliq reestrini tuzish zarurligini nazarda tutadi. U 2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi deb ataladi va hozirda yangi formatda ishlaydi. Mazkur hujjat asosida tadbirkorlik subyektlari yagona soliq to‘lovi bo‘yicha deklaratsiyani shakllantiradilar.

Joriy yildan boshlab Moliya vazirligining 2016-yil 7-dekabrdagi buyrug‘i bilan joriy etilgan daromadlar va xarajatlar daftaridan foydalanish kerak. Hujjatda juda ko'p yangiliklar mavjud. Keling, ularning har birini batafsil ko'rib chiqaylik.

Jurnal endi boshqa bo'limga ega. Unda savdo to'lovlarini o'tkazish to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak. Bu “Daromadlar” soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda tadbirkorlik sub'ektlari savdo solig'i bo'yicha amalga oshirilgan o'tkazmalar bo'yicha hisoblangan soliq miqdorini kamaytirishi mumkinligi sababli amalga oshirildi. Hozirda savdo solig'i faqat Moskvada mavjud.

Yangi bo'limda yig'im to'lash bo'yicha barcha operatsiyalar chorak bo'yicha guruhlangan holda xronologik tartibda aks ettirilgan.

Moliya vazirligi endi daromadlar va xarajatlar kitobi muhr bilan tasdiqlanmasligi mumkinligini tasdiqladi. Bu qoida kompaniyalar endi muhrni ishlatish yoki ishlatmaslikni mustaqil ravishda hal qilishlari bilan bog'liq. Endi KUDiRning bosma nusxasiga muhr qo'yishning hojati yo'q.

Soliqlar sohasidagi amaldagi qonunchilikda yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliq tizimi va yangi shakldagi kompaniyalarning daromadlari va xarajatlari daftarida faqat soliq to'lovchining daromadlari aks ettirilishi belgilab qo'yilgan. Unga, ilgari qilinganidek, sub'ekt tomonidan nazorat qilingan xorijiy kompaniyalarning foydasini kiritish shart emas.

Buning sababi shundaki, sub'ektlar boshqa registrlardan foydalangan holda nazorat qilinadigan kompaniyaning faoliyati bo'yicha daromad solig'ini hisoblashlari kerak va faqat soliq to'lovchining o'zi daromadlari kitobga kiritilishi kerak.

6% soliq stavkasini qo'llaydigan soddalashtiruvchilar ro'yxatga olingan sug'urta mukofotlarini aks ettirgan kitob jadvalida ustun nomi o'zgartirildi. Bu endi tadbirkorlarga Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlarini hech qanday cheklovlarsiz o'z qismini ajratmasdan hisobga olish imkonini beradi.

Diqqat!"Daromad" ga asoslangan yakka tartibdagi tadbirkorlarga 300 000 rubldan ortiq miqdordan hisoblangan kitobga rasman kiritish imkoniyati berildi. Ilgari inspektorlar ushbu ma'lumotni ushbu bo'limdan chiqarib tashlashni talab qilishgan.

Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha KUDiR o'tkazishi shartmi?

Tadbirkor shaklidagi faoliyatni amalga oshirish soddalashtirilgan shaklda buxgalteriya hisobini yuritishni o'z ichiga oladi. Ushbu qoida soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishda juda ko'p narsani soddalashtiradi. Biroq, qonunning talabi shundan iboratki, yakka tartibdagi tadbirkor daromad va soliq xarajatlari hisobini ushbu kitob bo'lgan maxsus reestrda yuritishi kerak.

Tadbirkor undan foydalanishni rad eta olmaydi. Uning asosida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya tuziladi. Bu erda yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliqni aniqlashga ta'sir qiluvchi barcha operatsiyalarni qayd etishi kerak. Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi faqat daromadlar ustida ishlaganda ham, ularni sarflangan xarajatlar bilan kamaytirishda ham kerak.

U tadbirkor uchun mavjud bo'lgan har qanday usulda to'ldirilishi mumkin. Bu xuddi shu nomdagi jurnalga qog'ozda yozuvlar kiritish bo'lishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkor kitobni elektron formatda ham yuritishi mumkin. Shu bilan birga, u chorak oxirida yoki soliq davri oxirida uni chop etishi kerak.

Hozirda uni soliq idorasiga topshirishning hojati yo'q. Bu Federal Soliq xizmatidan tegishli so'rovni olgandan keyin amalga oshiriladi.

To'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar

KUDiRda ma'lumotlarni aks ettirish uchun quyidagi asosiy qoidalar mavjud:

  • Har yili yangi kitob yaratilishi kerak.
  • Kitobdagi ma'lumotlar birlamchi hujjatlardan foydalangan holda xronologik tartibda yozilishi kerak. Bunday shakllar cheklar, to'lov topshiriqlari, kassa apparatlari va boshqalar bo'lishi mumkin.
  • Daromadni kiritishda shuni yodda tutish kerakki, hisobni to'ldirish va ustav kapitaliga o'tkazish soliqni aniqlash uchun daromad hisoblanmaydi, shuning uchun ular kitobga kiritilmasligi kerak.
  • Kitob qog'ozda ham, elektron formatda ham tayyorlanishi mumkin. Agar u elektron shaklda tuzilgan bo'lsa, u yil oxirida chop etilishi kerak.
  • Qog'oz formatdagi KUDiR zımbalangan, raqamlangan va mas'ul shaxslarning imzolari bilan muhrlangan bo'lishi kerak. Agar kompaniya muhr mavjudligini ta'minlasa, uning izi kitobda bo'lishi kerak.
  • Agar KUDiR bo'limida ma'lumotlar bo'lmasa, u ham chop etilishi va umumiy paketda zımbalanishi kerak.
  • Agar kompaniyada daromad va xarajatlar bo'lmasa, reestr hali nol ko'rsatkichlar bilan chop etilishi kerak.
  • Xarajatlar va daromadlarni hisobga olish rublda amalga oshiriladi.

Keling, soliq reestrini to'ldirish namunasini - daromadlar va xarajatlar kitobini batafsil ko'rib chiqaylik.

Unda sarlavha sahifasi, 1-5 bo'limlar mavjud.

Sarlavha sahifasi

Soliq reestrining nomi sahifaning yuqori qismida aks ettirilgan va ma'lumot kitobda aks ettirilgan soliq davri faqat quyida yozilgan.

Kitobning shakllanish sanasi jadval bo'limida ko'rsatilgan.

Quyida soliq to'lovchining nomi yoziladi, undan so'ng tegishli qatorda tadbirkorlik sub'ektining TIN raqami ko'rsatiladi. Shuni esda tutish kerakki, kitob yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning ma'lumotlarini aks ettirish uchun mo'ljallangan. Agar u tadbirkor tomonidan to'ldirilgan bo'lsa, u faqat mavjud ma'lumotlarni yozishi kerak. Tadbirkorning TIN 12 ta raqamdan iborat.

Keyinchalik soliq solish ob'ekti ko'rsatiladi. Bu erda "Daromad" yoki "Daromad minus xarajatlar" qayd etiladi. Keyingi qatorda siz IP-manzilni yozishingiz kerak. Shundan so'ng, joriy hisob raqamlari va ular berilgan banklarning nomlari ko'rsatiladi.

1-bo'lim. Daromadlar va xarajatlar

Bu kitobning eng muhim bo'limi. U har ikki turdagi soddalashtirish sub'ektlari tomonidan to'ldiriladi. Shuni esda tutish kerakki, "Daromad" tizimida bo'lganlar ma'lumotni faqat birinchi 4 ta ustunga kiritadilar.

IN ustun 1 operatsiyaning tartib belgisi ko'rsatilgan.

IN ustun 2 Daromad yoki xarajatlarni tasdiqlovchi asosiy hujjatning sanasi va raqami ko'rsatilgan.

IN ustun 3 operatsiya mazmunini yozib olishingiz kerak. Qanday ko'rinishi kerakligi haqida qat'iy ko'rsatmalar yo'q. Siz o'zingizni qisqacha tavsif bilan cheklashingiz mumkin yoki kontragentni va asosiy shakl haqidagi ma'lumotlarni ko'rsatgan holda operatsiyani batafsil tavsiflashingiz mumkin.

IN ustun 4 Qabul qilingan daromad bo'yicha tranzaktsiya kiritilgan bo'lsa, yozuv kiritiladi.

IN ustun 5 Operatsiya uchun summa kiritiladi, bu bajarilgan xarajatlarni tasdiqlaydi. Ushbu ustun faqat "Daromad minus xarajatlar" tizimidan foydalanadigan sub'ektlar tomonidan qo'llaniladi.

Diqqat! Ushbu bo'lim har chorak uchun xuddi shunday tarzda to'ldiriladi, yagona farq shundaki, yarim yil, 9 oy va bir yil uchun natijalarni umumlashtirish zarur.

Bo'lim oxirida olingan summalarga havola mavjud. "Daromad" tizimidan foydalanadiganlar faqat 010-pozitsiya uchun ma'lumotlarni kiritadilar, qolganlari - barcha qatorlar. 040 va 041 pozitsiyalarida faqat ijobiy ko'rsatkichlar ko'rsatilgan.

2-bo'lim. Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotib olish xarajatlari hisobi

Ushbu bo'limda tizim shaklida "Daromad minus xarajatlar" dan foydalanadigan sub'ektlarning ma'lumotlari mavjud.

Birinchidan, bo'limning sarlavhasida siz tuzilgan davrni ko'rsatishingiz kerak.

Shundan so'ng ma'lumotlar belgilangan ketma-ketlikda jadvalga kiritiladi.

IN ustun 1 Yozuvning seriyali belgisi kiritiladi.

IN ustun 2 asosiy vositalar (FPE) yoki nomoddiy aktivlar (IMA) nomi pasport, buxgalteriya kartasi yoki boshqa hujjatlarga muvofiq ko'rsatiladi.

IN ustun 3 Ob'ekt uchun to'lov sanasi, 4-ustunda - hujjatlarni majburiy ro'yxatdan o'tkazish uchun taqdim etilgan sana (agar qonun hujjatlarida nazarda tutilgan bo'lsa), 5-ustunda - foydalanishga topshirilgan sana yoziladi.

IN ustun 6 Ob'ektning dastlabki narxi kiritiladi.

IN quti 7 Foydalanish vaqti yillar bilan qayd etiladi.

IN quti 8 asosiy vositalar yoki nomoddiy aktivlarning qoldiq narxi ko'rsatiladi.

IN 9-ustun Ob'ekt ma'lum bir davrda ishlatilgan choraklar soni kiritiladi.

IN quti 10 qayd etilgan davrda jami narxning necha foizi xarajatlar sifatida hisobdan chiqarilganligini ko'rsatadi va 11-ustunda xuddi shu ko'rsatkich kiritiladi, lekin chorakka nisbatan.

Yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari va xarajatlari kitobi, agar yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan shakldan foydalanishni foydali deb hisoblasa, to'ldirish kerak bo'lgan shakl. Ushbu hujjat tadbirkor tomonidan qilingan barcha xarajatlar va yil davomida olingan foydaning hisobini yuritish uchun mo'ljallangan. Jurnaldagi yozuvlar sanalar ketma-ketligiga muvofiq saqlanishi kerak. KUDiRda aks ettirilgan barcha summalar buxgalteriya bo'limida saqlanadigan birlamchi hujjat ko'rinishidagi hujjatli dalillarga ega bo'lishi kerak.

Daftarga kiritilgan yozuvlar asosida har chorak yakunida soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha avans to‘lovi summasi, yil oxirida esa soliq summasi hisoblab chiqiladi. Shu sababli, shakldagi ma'lumotlar soliq solinadigan bazani to'g'ri hisoblash uchun bajarilgan operatsiyalar to'g'risidagi ishonchli ma'lumotlarni to'liq aks ettirishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari va xarajatlari kitobi qog'ozda ham, elektron shaklda ham tuzilishi mumkin:

  1. Qog'oz blankani saqlashda siz bo'sh blankani bog'lashingiz, varaqlarga raqamlarni qo'yishingiz va kitobning orqa tomonida varaqlar sonini ko'rsatishingiz kerak, agar mavjud bo'lsa, tadbirkorning imzosi va muhri bilan tasdiqlangan. Barcha xatolar qo'lda tuzatiladi, agar mavjud bo'lsa, tuzatish sanasi, yakka tartibdagi tadbirkorning imzosi va muhri qo'yiladi;
  2. KUDiRni yuritishning elektron usuli buxgalteriya hisobini sezilarli darajada soddalashtiradi: shakl har chorak oxirida chop etiladi, bog'langan, varaq raqamlari ko'rsatilgan, varaqlar soni va shtamp bilan yakka tartibdagi tadbirkor vizasi ko'rsatilgan.

To'ldirilgan kitoblarni har yili soliq idorasiga topshirish majburiyati yo'q. Biroq, shaklni to'ldirish majburiydir, chunki ushbu hujjat soliq organi tomonidan qonun doirasida talab qilinishi mumkin.

Yangi yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadlar va xarajatlarning yangi kitobi boshlanadi, uning namunasi quyida taqdim etiladi.

1-bo'lim "Daromadlar va xarajatlar"

Bu, aslida, operatsiyalarning haqiqiy hisobi amalga oshiriladigan asosiy bo'limdir. Har bir yozuvning o'z seriya raqami, aniq ko'rsatilgan miqdori va tasdiqlovchi manba hujjati bo'lishi kerak. KUDiR-dagi yozuvlar uchun asoslash hujjatlarini saqlash, ayniqsa, "xarajatsiz daromadlar" variantida soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun muhimdir. Bunday holda, soddalashtirilgan soliq tizimi uchun baza sarflangan pul miqdori bilan qisqartiriladi, shuning uchun har bir xarajat ob'ekti nazoratchilarning diqqat markazida bo'lishi mumkin. To'g'ri rasmiylashtirilgan tasdiqlovchi hujjatlarning yo'qligi qo'shimcha soliq, jarimalar va jarimalar shaklida qo'shimcha yo'qotishlarga olib kelishi mumkin.

2019-yildagi innovatsiyalar shaklning birinchi qismida xorijiy kompaniyalarni nazorat qiluvchi soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha tadbirkor va tashkilotlarga ta’sir ko‘rsatdi. Endi huquqiy hujjatda 4-ustunda xorijiy kontragentning daromadlarini aks ettirishning hojati yo'qligi haqida ma'lum bir ko'rsatma mavjud. Odatiy bo'lib, ushbu norma ilgari amalda bo'lgan, ammo qonun chiqaruvchi uni hech qanday joriy tartibga solishda mustahkamlamagan. Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkorning xarajatlar kitobi bo'lgan daromadlar kitobida nazorat qilinadigan xorijiy kompaniyaning foydasi bo'lmasligi kerak.

2-bo'lim, katta ob'ektlarni sotib olish

Yil davomida sotib olingan qimmatbaho narsalarni aks ettirish uchun mo'ljallangan. Xarajatlarni hisobga olgan holda faqat soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashda to'ldiriladi (15%). 2019 yilda qonunlarga kiritilgan o'zgartirishlar ushbu bo'limga ta'sir qilmadi, shuning uchun undagi uzoq muddatli foydalanish ob'ektlarini aks ettirish tartibi o'zgarmadi.

Zarar to'g'risidagi 3-bo'lim

Ushbu bo'lim, shuningdek, 15% soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tadbirkorlar tomonidan to'ldiriladi. Varaqda hisobot davridan oldin olingan salbiy moliyaviy natija to'g'risidagi ma'lumotlar aks ettirilishi kerak. Ya'ni, agar 2017 yilda biznesning yakuniy natijasi foydasiz bo'lib chiqsa va bu fakt e'lon qilingan bo'lsa, unda bunday yo'qotish 2019 yilda soliq solinadigan bazani kamaytirishi mumkin (shuningdek, 2019 yilda va hokazo, shu jumladan 2028 yilga qadar, jami 10 yildan).

4-bo'lim, sug'urta mukofotlari haqida

Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimida "Daromad" ob'ekti bilan to'ldiriladi. Ustunlarda turli sohalarda majburiy va ixtiyoriy ravishda to'langan sug'urta mukofotlari, shuningdek to'lanadigan kasallik ta'tillari summalari ko'rsatilgan. Ushbu summalarning barchasi soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solinadigan bazani qonuniy ravishda 6 foizga qisqartiradi va shuning uchun ularning shaklda aks ettirilishi tasdiqlovchi hujjatlar bilan tasdiqlanishi kerak.

2019 yildan boshlab faoliyati uchinchi shaxslarning mehnatini jalb qilmasdan amalga oshirilayotgan tadbirkorlar o‘tkazilgan sug‘urta mukofotlari bo‘yicha soliq solinadigan bazani “o‘zlari uchun” kamaytirish huquqiga ega. Bunday summalar Soliq kodeksining 430-moddasida ko'rsatilgan tartibda hisoblanadi. Ushbu turdagi xarajatlar miqdori ushbu bo'limning 4-ustuniga kiritilishi kerak.

5-bo'lim, savdo solig'i haqida

Bu 2019 yildan boshlab shaklning yangi bo'limi, u "daromad" ob'ektida soddalashtiruvchilar tomonidan tuzilgan. Unda xronologiyani hisobga olgan holda, to'lanishi lozim bo'lgan soliq summasidan ushlab qolingan to'langan savdo to'lovlari summalari qayd etiladi.

Bunday to'lovni faoliyati savdo bilan bog'liq bo'lgan ishbilarmonlar amalga oshiradilar va bu faoliyat Moskva, Sankt-Peterburg yoki Sevastopolda amalga oshirilishi kerak. 2019 yilda savdo solig'i faqat Moskvadagi savdo ishbilarmonlari tomonidan to'lanadi.

Shunday qilib, 2019 yilda KUDiRga ta'sir qiluvchi asosiy yangiliklar quyidagilardir:

  • birinchi bo'lim nazorat ostidagi xorijiy kompaniyalarning daromadlarini aks ettirmaydi;
  • to'rtinchi bo'limning IV ustunida yakka tartibdagi tadbirkorlarning "o'zlari uchun" sug'urta mukofotlarini aks ettirish huquqi ko'rsatilgan;
  • yil davomida to‘langan va soliqni pasaytirgan savdo to‘lovlarining summalari shaklning yangi beshinchi bo‘limida aks ettiriladi.

Eslatib o‘tamiz, 2019-yilda tadbirkor yoki tashkilot avvalroq undan foydalanishdan bosh tortgan bo‘lsa, muhrlangan bosma kitobni tasdiqlash bo‘yicha majburiy qoida yo‘q. Agar muhr bo'lmasa, forma oddiygina orqa tarafdagi nazoratchi tomonidan tasdiqlanadi.

KUDiR dizayniga misollar

Turli xil soliq tizimlaridagi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadlar va xarajatlar kitobi bir oz farq qiladi, quyida soddalashtirilgan soliq tizimidan turli xil ob'ektlar bilan foydalanishning har bir variantida ushbu shaklni to'ldirish namunasi keltirilgan, shuningdek, shaklning qisqacha ko'rinishi; tadbirkor umumiy tizimdan foydalanadi.

Keling, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6-sonli soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha KUDiR punktlarini, 2019 yilni to'ldirish namunasini ko'rib chiqaylik:

  1. Birinchi varaqda yakka tartibdagi tadbirkor to'g'risidagi umumiy ma'lumotlar aks ettiriladi: to'liq ism, soliq identifikatsiya raqami, soddalashtirilgan soliq tizimining qaysi ob'ekti qo'llaniladi, joylashgan joy, bank rekvizitlari, shaklni to'ldirish sanasi, hisobot yili.
  2. Ikkinchi bo'limda chorak bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar, tasdiqlovchi hujjatlarning tafsilotlari ko'rsatilishi kerak. 5-ustun bo'sh qoladi. Qabul qilingan mablag'larning umumiy miqdori bo'lim oxirida ko'rsatiladi.
  3. To'rtinchi qismda o'tkazilgan sug'urta mukofotlari va xodimlar uchun yoki xodimlar yo'qligida o'zlari uchun kasallik ta'tillari to'g'risidagi ma'lumotlar kiritiladi (Soliq kodeksining 430-moddasi). Umumiy miqdorni quyida hisoblash kerak - bu soddalashtirilgan soliq bazasini kamaytiradi.
  4. Yangi bo'lim 5 faqat Moskvada tovar sotadigan biznesmen haqida gapiradigan bo'lsak, to'ldiriladi. Ushbu turdagi to'lov hali Sankt-Peterburg va Sevastopol uchun belgilanmagan.

Ushbu soliqqa tortish opsiyasi bilan aylanma aktivlarni sotib olish summasiga soliqni kamaytirish huquqi belgilanmagan va KUDiRning 3-varag'i bo'sh qolishiga qaramay, ularni buxgalteriya hisobida hisobga olish majburiyati saqlanib qolmoqda. Buxgalteriya hisobi va PBU 6/01).

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shaklni to'ldirish 15%

Keling, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 15% stavka bilan KUDiRni to'ldirish xususiyatlarini va 2019 yilda uni to'ldirish namunasini ko'rib chiqaylik:

  1. Sarlavha sahifasi ob'ektdan tashqari 6% stavka bilan bir xil tarzda to'ldiriladi: tegishli katakchaga "daromad minus xarajatlar" qiymati kiritiladi.
  2. Ikkinchi bo'limda barcha tushumlar va qilingan xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Bu yerda sug‘urta mukofotlari va ish haqini to‘lash bo‘yicha ham yozuvlar yuritiladi. Jami summalar 010-satrda daromadlar boʻyicha, 020-satrda xarajatlar boʻyicha hisoblanadi.Foyda mavjud boʻlsa, 040-satrga, agar zarar boʻlsa, 041- katakka minus belgisisiz yoziladi.
  3. 3-varaqda to'g'ridan-to'g'ri foyda olish jarayonida foydalaniladigan, 15% stavka bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimi qo'llaniladigan aylanma aktivlar to'g'risida juda to'liq ma'lumotlar mavjud. Ob'ektlar to'g'risidagi barcha ma'lumotlar buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga qat'iy muvofiq to'ldiriladi.
  4. O'tgan yillardagi yo'qotishlar summasi bo'limi soliq solinadigan bazani qisqartiruvchi omil sifatida joriy yilga o'tkazilgan salbiy natijalar summalarini aks ettiradi. Masalan, agar 2017 yilda faoliyat boshlanganda biznes 60 000 rubl zarar keltirgan bo'lsa va 2019 yilda foyda (1-bo'limning 010-qatori) 40 000 rublni tashkil etgan bo'lsa, joriy yil soddalashtirilgan bo'yicha nol bazaga ega. soliq tizimi 15%, 2019 yil uchun esa 20 000 rubl qoladi. kelajakdagi foydani haqli ravishda kamaytiradigan foydalanilmagan zarar.

15% soddalashtirilgan soliq tizimi bilan 4 va 5-sonli shaklning qolgan varaqlari to'ldirilmagan. Soddalashtirilgan soliq tizimining ushbu versiyasi bo'yicha xarajatlar to'g'risidagi barcha ma'lumotlar KUDiRning ikkinchi bo'limida ko'rsatilgan va soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq bazani kamaytirishga qaratilgan.

Kitobni soddalashtirilgan soliq tizimida elektron shaklda to'ldirish uchun siz Elba (30 kun davomida bepul) yoki Soliq to'lovchining nuri dasturlaridan foydalanishingiz mumkin. Ular sizga hisobotlarni avtomatik ravishda yaratishga yordam beradi.

OSN dan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KUDiR

KUDiR shakli 86n buyrug'i bilan qonun bilan mustahkamlangan, uning sanasi 08/13/02 (Moliya vazirligi Federal Soliq xizmati bilan birgalikda). Ushbu shakl ancha murakkab, chunki u asosan tadbirkor uchun to'liq buxgalteriya hisobini almashtiradi. Uni to'ldirish faqat shaxsiy daromad solig'ini to'laydigan tadbirkorlar uchun talab qilinadi, agar faqat soddalashtirilgan soliq tizimi, PSN, UTII yoki Yagona qishloq xo'jaligi solig'i qo'llanilsa, bu kitob tegishli emas.

Birinchi bo'lim olingan daromadlar va qilingan xarajatlarni hisobga olish uchun mo'ljallangan. Shu bilan birga, shaklda QQS solig'i bo'lgan va soliqqa tortilmaydigan operatsiyalar bo'yicha daromadlar va xarajatlarni alohida hisobga olish uchun kichik jadvallar mavjud. Ikkinchidan to'rtinchigacha varaqlar, agar asosiy vositalar, banklararo aktivlar va nomoddiy aktivlar mavjud bo'lsa, ular amortizatsiya summalarini hisoblashni aks ettiradi. Beshinchi bo'lim ish haqi va tegishli soliq imtiyozlariga bag'ishlangan. Yakuniy qismda shaxsiy daromad solig'i bazasining o'zi hisoblanadi.

Faraz qilaylik, yakka tartibdagi tadbirkor hisobot davrida 1 million rubl miqdorida chinni haykalchalar sotib olgan, ammo xuddi shu davrda 800 ming rubl miqdorida sotib olingan tovarlarning atigi 60 foizini sotish mumkin edi.

Kitobni to'ldirish:

  • 1-1A varag'ida sotilgan tovarlarning sotib olish narxi va ombordagi haykalchalar qoldig'i to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud;
  • 1-4A qismida etkazib berish xarajatlari, masalan, 98 ming rubl miqdorida aks ettirilishi kerak;
  • 1-6A sotib olingan haykalchalarning umumiy qiymatini va sotilganlarning narxini (600 ming rubl) aks ettiradi;
  • 1-7A-jadval transportni hisobga olgan holda tugallangan operatsiyani umumlashtiradi;
  • agar sizda o'zingizning asosiy vositalaringiz bo'lsa, masalan, kompyuterlar, ularning amortizatsiyasi 2-1 varaqda aks ettirilgan;
  • 5-bo'limda omborchining to'langan ish haqi aks ettiriladi;
  • jami ko'rinishdagi barcha sanab o'tilgan summalar 6-raqam ostidagi yig'ma varaqda kiritiladi.

Ushbu murakkab shaklni avtomatik ravishda to'ldirish uchun siz "Mening biznesim" onlayn xizmatidan foydalanishingiz mumkin. Ushbu portalda siz joriy shakl shablonlarini ham yuklab olishingiz mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadlar kitobi yakka tartibdagi tadbirkor uchun majburiy hisobot turi bo'lib, uning faoliyati nazorat qilinadi. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi tomonidan tasdiqlangan standart shaklga ega. Uni to'ldirish qoidalari Rossiya qonunchiligi bilan qat'iy tartibga solinadi. Ushbu kitobda tijorat faoliyatining yozuvlari saqlanadi, so'ngra uning ma'lumotlari asosida soliqlar hisoblab chiqiladi. Shuning uchun soliq idorasi buxgalteriya kitobini to'g'ri to'ldirishni nazorat qilishga harakat qiladi.

Bugun biz 2017 yilda "Daromad" bilan soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobi kitobini qanday to'ldirish kerakligini ko'rib chiqamiz. Shakllarni to'ldirishda nimalarga e'tibor berish kerakligini va alohida e'tibor bermaslik kerakligini aytamiz. Maqolada kitob shakllarini to'ldirish misollari keltirilgan. Agar siz bizning tavsiyalarimizga amal qilsangiz, kitobni o'zingiz to'ldirish qiyin emas, bugun biz buni qanday qilishni batafsil aytib beramiz.

Alohida, bizning maqolamizda 2017 yilgi yangiliklarni ko'rib chiqamiz. Sizga 2017 yilda nima o'zgargani va yaqin kelajakda yana nima o'zgarishi rejalashtirilganligini batafsil aytib beramiz.

Daromad va xarajatlar kitobini yuritish qoidalari

KUDIR- soddalashtirilgan soliq tizimida ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan yuritilishi shart bo'lgan xo'jalik operatsiyalarini hisobga olish kitobi.

Keling, Milliy soliq xizmatida ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlarning buxgalteriya hisobi kitobini 6% soliq stavkasi bo'yicha daromad solig'i bilan yuritishni ko'rib chiqaylik.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlarining KUDIRlarini saqlashlari kerak.

KUDIR- bu yakka tartibdagi tadbirkor uchun hisobot turi bo'lib, u muntazam ravishda to'ldirilishi kerak. Eslatib o‘tamiz, soliq inspektori buni talab qilish huquqiga ega va tadbirkor birinchi so‘rov bo‘yicha o‘zining KUDIRini taqdim etishga majburdir. To'g'ri to'ldirilgan hisobotlar taqdim etilmagan taqdirda, o'z vaqtida taqdim etilmagan boshqa hisobotlar uchun ham jarima solinishi mumkin.

Agar soliq inspektorining birinchi iltimosiga binoan tadbirkor KUDIRni taqdim eta olmasa, u 200 rubl miqdorida jarimaga tortilishi mumkin (Soliq kodeksining 126-moddasiga qarang). Agar buxgalteriya kitobi joyida tekshirish vaqtida topilmasa, jarima allaqachon 10 000 rublni tashkil qilishi mumkin (Soliq kodeksining 120-moddasiga qarang). Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir yildan ortiq vaqt davomida buxgalteriya kitoblarini taqdim eta olmasa, jarima 30 ming rublni tashkil qiladi. Agar soliq organlari tadbirkorlik faoliyatini hisobga olmaslik soliqlarning kam baholanishiga olib kelganligini isbotlay olsa, yakka tartibdagi tadbirkor kamida 40 ming rubl miqdorida jarimaga tortiladi.

Biroq, biz KUDIRni taqdim etish talabi Federal Soliq xizmati xodimi tomonidan yozma ravishda rasmiylashtirilishi kerakligini va joyida soliq tekshiruvi paytida yoki bir qator boshqa hollarda taqdim etilishi mumkinligini ta'kidlaymiz.

KUDIR soliqlarni hisoblash uchun asos bo'lgan soliq registrlarini nazarda tutadi va shuning uchun uning yo'qligi daromadlar va xarajatlar hisobini yuritish qoidalarini buzish bilan tengdir.

Endi, avvalgidek, KUDIRni Federal Soliq xizmatiga muntazam tekshirish uchun topshirish shart emas.

Uning shakli barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun bir xil, ammo turli soliq rejimlari uchun uni saqlash usullari biroz farq qiladi.

KUDIR eski usulda saqlanishi mumkin - qog'ozda, qo'lda eslatma qilish, siz elektron versiyasini kompyuterda saqlashingiz va kerak bo'lganda uni chop etishingiz mumkin. Endi KUDIRni saqlash uchun onlayn xizmatlar mavjud.

Hujjatlarni yuritishning har qanday variantini tanlashingiz mumkin, asosiysi uni to'g'ri saqlash va uni chop etish, raqamlash, kerakli vaqtda tikish va soliq organlariga taqdim etishdir.

KUDIR yillik hisobot shakliga ega, ya'ni. Har bir yangi yil uchun yangi kitob boshlanadi. Bunday holda, o'tgan hisobot davri uchun kitob chop etiladi, raqamlanadi, tikiladi, yakka tartibdagi tadbirkorning muhri (agar mavjud bo'lsa) va uning imzosi bilan tasdiqlanadi. Ushbu kitob majburiy saqlanishi kerak va soliq idorasi oxirgi uch yil davomida tekshirish o'tkazish huquqiga ega.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'tgan yili tijorat faoliyatini amalga oshirmagan bo'lsa, unda "nol" kitobi chop etilishi va zımbalanishi kerak. Agar kitobning to'ldirilmagan bo'limlari bo'lsa, ular ham raqamlanadi va to'ldiriladi.

KUDIR - yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yillik hisobot shakli. Buni esga olish va boshqa har qanday hisobot kabi bir xil talablar qo'llanilishini tushunish kerak. U standartlashtirilgan va saqlash muddati 4 yil.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor kichik yillik aylanmaga ega bo'lsa, unda buxgalteriya kitobi qog'ozda saqlanishi mumkin, yozuvlar qo'lda amalga oshiriladi.

Agar aylanma katta bo'lsa, unda ixtisoslashtirilgan xizmatlardan foydalangan holda yozuvlarni yuritish yaxshiroqdir. Buni kompyuteringizda Excel-da oddiygina ishga tushirishingiz mumkin.

Buxgalteriya hisobi kitobida har bir muomala xronologik tartibda alohida qatorda qayd etiladi va unda hujjatli dalillar bo'lishi kerak. Tasdiqlovchi hujjatlarga odatda quyidagilar kiradi: schyot-fakturalar, to'lov topshiriqnomalari, cheklar, shartnomalar va boshqalar.

"Daromadlar" uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KUDIRni saqlashning asosiy umumiy qoidalari:

  • KUDIR yillik hisobot shaklidir va shuning uchun har yili tadbirkor yangi kalendar yili uchun - yangi soliq davri uchun yangi buxgalteriya kitobini ochishi kerak.
  • Kitobdagi yozuvlar satr bo'yicha amalga oshirilishi kerak, ya'ni. bir qator - bitta operatsiya
  • yozuvlar xronologik tartibda saqlanadi
  • yozuvlar faqat to'liq rublda saqlanadi
  • hisobot soliq davrining oxirida, bu holda kalendar yil, KUDIR chop etilishi kerak
  • kitobning tugallanmagan bo'limlari hali ham chop etiladi
  • agar yakka tartibdagi tadbirkor joriy yil davomida hech qanday tijorat faoliyatini amalga oshirmagan bo'lsa, u "nol kitob" ni chiqaradi.
  • yillik soliq davrining oxirida buxgalteriya kitobi raqamlangan va tikilgan, yakka tartibdagi tadbirkorning imzosi bilan tasdiqlangan, agar muhr bo'lsa, u ham muhr bilan tasdiqlangan
  • Buxgalteriya kitobi 4 yil davomida saqlanishi kerak
  • joriy hisobni to'ldirish tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromad emas va bunday operatsiyalar buxgalteriya kitobida qayd etilmaydi.
  • KUDIR shakli yagona hisobot shakli bo'lib, uning shakllari Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Standartlashtirilgan KUDIR shakli quyidagilarni o'z ichiga oladi:

  • Yakka tartibdagi tadbirkorning soliq to'lovchi ma'lumotlari yozilgan sarlavha sahifasi
  • 1-bo'lim "Daromadlar va xarajatlar" barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'ldiriladi
  • 2-bo'lim "Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar bo'yicha xarajatlar" - soddalashtirilgan "Daromadlar" tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor to'ldirilmagan.
  • 3-bo'lim Yo'qotish summalarini hisoblash - "Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP to'ldirilmagan
  • 4-bo'lim Sug'urta mukofotlari - barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'ldirilishi kerak.

Biz KUDIRni saqlashning asosiy qoidalarini va unga qo'yiladigan talablarni belgilab oldik. Keyinchalik, biz buxgalteriya kitobining barcha bo'limlarini va uni to'ldirish qoidalarini batafsilroq tahlil qilamiz.

Buxgalteriya kitobini to'ldirish sarlavha sahifasini loyihalashdan boshlanadi:

  • "OKUD shakli" ustuni to'ldirilmagan
  • "Sana" ustuniga kitobning ochilish sanasini - uning birinchi kiritilgan sanasini kiriting
  • kitob qaysi davr uchun ochiq bo'lgan maydonni to'ldiring - 2017 yil uchun
  • OKPO maydoni statistikadan olingan kodni ko'rsatadi
  • Yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq ismi "Soliq to'lovchi" ustuniga kiritiladi
  • INN/KPP ustunida yakka tartibdagi tadbirkorning tegishli raqamlarini ko'rsatamiz
  • "Soliq solish ob'ekti" ustuniga - "Daromad" deb yozing.
  • Manzil satrida biz shaxsning yashash manzilini ko'rsatamiz
  • sahifaning pastki qismida bank rekvizitlari maydonlarini to'ldiring - yakka tartibdagi tadbirkorning joriy hisobvarag'i ma'lumotlarini ko'rsating.

Buxgalteriya kitobining 1-bo'limida daromad solig'i rejimi ostida bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z daromadlarini qayd etadilar. Shakl har chorakda to'ldirilishi uchun mo'ljallangan va 4 ta jadvaldan iborat. Har bir operatsiya alohida satrda yoziladi, agar kerak bo'lsa, siz ko'proq qatorlarni qo'shishingiz mumkin. Jadvallarda quyidagi tarzda to'ldirilishi kerak bo'lgan beshta vertikal ustun mavjud:

  1. bitim raqamlari, operatsiyalar xronologik tartibda
  2. bu yerda schyot-fakturalar, veksellar va boshqalarni tuzish sanalari asosini tashkil etuvchi hujjatning sanasi va raqami ko‘rsatilgan;
  3. operatsiya mazmuni - uning mohiyatini qisqacha aks ettirish kerak
  4. daromad ustunida - olingan daromad miqdorini yozing
  5. xarajatlar ustuni - faqat daromadlari soliqqa tortiladigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'ldirilmaydi.

Shunday qilib, 1-bo'lim yil davomida ketma-ket to'ldiriladi.

Faqat shuni ta'kidlaymizki, masalan, naqd pul tushumi kun bo'yicha jamlanadi va bitta yozuvda aks ettiriladi, bu Z-hisobotdir. Shunday qilib, biz ushbu kassa hisobotining sanasi va raqamini jadvalga kiritamiz. Boshqa shunga o'xshash daromadlar bilan ham xuddi shunday qilishingiz mumkin. Joriy hisobingizga to'lovlar oqimi kelib tushganda, siz kunlik bank ko'chirmasiga ishonishingiz mumkin.

E'tibor bering, ba'zida to'lovni qaytarish kerak bo'lgan holatlar mavjud, keyin odatdagidek daromadlar ustunida kitobga yozuv kiritiladi, ammo minus bilan.

Har chorak yakunlangandan so'ng, bo'lim jadvallarning tegishli qatorlarida jami raqamli natijalarni umumlashtiradi. Maxsus belgilangan satrlarda olti va to'qqiz oy uchun jami yig'indisi aks ettiriladi va yillik jami hisoblanadi.

Xarajatlar ustunida ushbu soliq tizimi bo'yicha yozuvlar juda kamdan-kam hollarda amalga oshiriladi, masalan, agar xarajatlar davlat subsidiyalaridan KO'Kni qo'llab-quvvatlash dasturi doirasida olingan mablag'lardan foydalangan holda amalga oshirilgan bo'lsa. Ushbu summalar soliq solinadigan bazaga hissa qo'shmasligi uchun daromadlar va xarajatlar ustunlarida aks ettirilishi kerak.

E'tibor bering, boshqa soliqqa tortilmaydigan daromadlar ham bor, ular KUDIRda qayd etilishi shart emas; Ko'pincha yakka tartibdagi tadbirkorlar sotishdan daromad olishadi va "tashqi savdodan" daromad olishadi, bu tushunchalarni ajratish kerak;

2-bo'limni to'ldirish "Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotib olish xarajatlarini hisoblash"

3-bo'limni to'ldirish "Soliq solinadigan bazani kamaytiradigan zarar miqdorini hisoblash"

Ushbu bo'lim, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun faqat daromadlar bo'yicha to'ldirilmaydi, u shuningdek, xarajatlarni hisobga oladigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mo'ljallangan. Shuning uchun, hisobot davri uchun buxgalteriya kitobining bosma nashrida ushbu bo'lim bo'sh qo'yiladi.

4-bo'limni to'ldirish "Soliq miqdorini kamaytiradigan xarajatlar"

4-bo'limda har chorakda to'langan badallar summalarini qayd etish kerak va tegishli qatorlarda ma'lumotlar olti va to'qqiz oy uchun jamlangan summalarda keltiriladi va yillik jami hisoblanadi. Jadvalning ustunlarida ko'rsatilishi kerak bo'lgan sug'urta mukofotlarining har biri ko'rsatilgan. Agar ushbu davrda yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan yollangan bo'lsa, xodimlar uchun badallar ham ko'rsatiladi. Bundan tashqari, belgilangan chegaralar doirasida soliq solinadigan bazani hisoblashda soliqlarning avans to'lovlari hisobga olinishi kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor ishchilarni yollagan bo'lsa, bo'limda quyidagi to'lovlar ko'rsatilishi kerak:

  • xodimlarning ish haqi hisobidan to'lanadigan badallar
  • yakka tartibdagi tadbirkorning o'z mablag'lari hisobidan to'lanadigan kasallik ta'tillari uchun to'lovlar
  • ixtiyoriy sug'urta to'lovlari
  • yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan o'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlarining belgilangan miqdori

2016 yilda "daromad" soliqqa tortish tizimi bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun quyidagi yangiliklar paydo bo'ldi:

  • Sug'urta mukofotlarining belgilangan miqdorini hisobga olish bo'yicha 4-bo'limni to'ldirish tartibi aniqlandi.
  • KUDIR yangi 5-bo'lim "Savdo solig'i summalari" bilan to'ldirildi, unda to'langan savdo solig'i summalari aks ettiriladi.
  • Yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi nazorat qiladigan xorijiy tashkilotlardan olgan daromadlari KUDIR 1-bo'limi 4-ustunida qayd etilmasligini ko'rsatadigan yangi qonunchilik normasi paydo bo'ldi. Bunday daromadlarga soliq solish alohida amalga oshiriladi.

Endi bu haqda batafsilroq gaplashamiz.

Bu erda ta'kidlash kerakki, 2017 yildan Art. Belgilangan sug'urta mukofotlari bo'yicha Soliq kodeksining 430-moddasi. Ya'ni, qonunchilik darajasida eng kam ish haqi uchun sug'urta mukofotlari va 300 ming rubldan ortiq daromadlar bo'yicha 1% badallar summalarining kombinatsiyasi mavjud edi. Ushbu yangi qoidalar xodimlarni yollamasdan ishlaydigan va "daromad" ga asoslangan soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgan va faqat sug'urta mukofotlarini to'laydigan yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan qo'llaniladi.

Bu shuni anglatadiki, endi bu yakka tartibdagi tadbirkorlar buxgalteriya kitobida majburiy sug'urta bo'yicha barcha chegirmalarini qayd etadilar: eng kam ish haqi va 300 ming rubldan ortiq daromaddan 1% Ilgari, 2017 yilgacha soliq inspektorlari ko'pincha kamaytirishni rad etishdi “1% badallar” hisobiga 6% soliq summasi. Shunga ko'ra, KUDIRni to'ldirishda ko'pincha savollar paydo bo'ldi.

Nazorat qilinadigan xorijiy tashkilotlar to'g'risidagi qonun hujjatlarining paydo bo'layotgan normasi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan tizim bo'yicha yagona soliqni to'lashda va daromad solig'i stavkalarini qo'llashda soliq solish tizimlarini qonunchilik darajasida aniq ajratish uchun mo'ljallangan. Shunday qilib, endi Soliq kodeksida (248-moddaga qarang) xorijiy yakka tartibdagi tadbirkorlardan olinadigan daromadlar soddalashtirilgan soliq tizimiga kirmasligi aniq ko'rsatilgan. Bunday daromaddan daromad solig'i to'lanishi kerak.

2016 yil oxirida KUDIR shakli qayta ko'rib chiqildi - unga yangi beshinchi bo'lim kiritildi. Biroq, kitobning yangi shakli faqat 2018 yilda qo'llanila boshlaydi va kelgusi 2017 yilda buxgalteriya hisobi avvalgi modeldagi buxgalteriya hisobi kitoblariga muvofiq amalga oshiriladi.

Kitobning yangi bo'limi savdo to'lovlarini hisobga olish bilan bog'liq bo'lib, bu to'lanadigan yagona soliq miqdorini kamaytiradi. E'tibor bering, savdo solig'i hozirda faqat Moskvada amal qiladi. Yangi bo'lim kitobning boshqa bo'limlariga o'xshash tarzda to'ldiriladi, ya'ni. xronologik tartibda, hujjatlar tafsilotlarini ko'rsatgan holda - xo'jalik operatsiyalarining asosi.

Xulosa

Buxgalteriya hisobi - bu yakka tartibdagi tadbirkor uchun hisobotning asosiy shakli bo'lib, u tijorat faoliyatini amalga oshirish bilan bog'liq operatsiyalarni aks ettiradi. Kitobning shakli standartlashtirilgan, uni to'ldirish qoidalari qonun bilan belgilanadi. Uni o'tkazishda siz barcha amaldagi qonunchilik qoidalariga rioya qilishingiz kerak.

Soliq inspektsiyasi tadbirkorlarning tijorat faoliyati bo‘yicha soliqlar to‘lanishini, ya’ni tijorat operatsiyalari hisobini yuritilishini nazorat qilish orqali nazorat qiladi. KUDIRni saqlash qoidalariga rioya qilmaslik uchun qonun tadbirkorlarga jarima solishni nazarda tutadi.

Maqolada buxgalteriya kitobining bo'limlarini to'ldirish batafsil ko'rib chiqildi, standart shakllarning namunalari va ularni qanday to'ldirishga misollar keltirildi.

Alohida, maqolada biz 2017 yilda KUDIR boshqaruvi bilan bog'liq so'nggi qonunchilik yangiliklariga to'xtalib o'tdik. Ular buxgalteriya kitobining tayyorlangan yangi shakli haqida gapirdilar.

Hisob-kitoblarni yuritishda yuqoridagi tavsiyalarga rioya qilish yaxshiroqdir, keyin soliq inspektsiyasi va hujjatlarni rasmiylashtirishda kamroq savollar bo'ladi. Buxgalteriya kitobini o'zingiz to'ldirish unchalik qiyin emas, siz ixtisoslashgan onlayn buxgalteriya xizmatlaridan foydalanishingiz mumkin.

Hisob-kitoblarni mustaqil ravishda yuritadigan tadbirkorlar ko'pincha daromad va xarajatlar daftaridan foydalanishga shoshilmaydilar. Ular 2013 yildan beri soliq idorasi tomonidan viza olishning hojati yo'qligini tushuntiradilar, bu hech narsa qilish mumkin emasligini anglatadi. Shunga qaramay, kitobni saqlash tavsiya etiladi. KUDiR nima, u qachon va kim tomonidan qo'llaniladi? 2018 yilda daromadlar va xarajatlar kitobini qanday saqlash va to'ldirish kerak, ushbu maqolani o'qing.

KUDiR nima?

Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi - bu soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) va PSN kabi maxsus soliq rejimlarida buxgalteriya hisobini yuritishda foydalaniladigan pul harakati jurnali. Soddalashtirilgan tizim yoki patent bo'yicha ishlaydigan har bir kishi uning asosida daromad va xarajatlar hisobini yuritadi. Uning o'z standartlari bor va ularni o'zgartirish mumkin emas. Siz kitobni o'zingiz to'ldirishingiz yoki uni autsorsing kompaniyasining mutaxassislariga, masalan, mashhur xizmatga topshirishingiz mumkin.

Kitob, eng avvalo, tadbirkorga kerak. Daromadingizni nazorat qilish va soddalashtirilgan usuldan tushmaslik uchun. Buni amalga oshirish uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromad miqdori bo'yicha cheklovlar haqida eslash kerak. 2018 yilda - yiliga 150 million rubl. Biroq, agar siz soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanish imkoniyatini yo'qotgan bo'lsangiz va umumiy rejimga o'tishga majbur bo'lsangiz, joriy chorak boshidan boshlab barcha tushumlar kerak bo'ladi. Shuning uchun ularni saqlash va KUDiR da yozib olish hali ham yaxshiroqdir.

KUDiRni to'ldirishning bir necha yo'li mavjud

Do'konda sotib oling kitob qiling va uni qo'lda saqlang. Bunday holda, u raqamlangan, tikilgan, muhrlangan bo'lishi kerak va oxirgi varaqda quyidagi so'zlar bilan yorliq qo'yiladi: Tikilgan va raqamlangan X sahifalar. Yo direktor yoki tadbirkor stikerga imzo qo‘yadi.

Elektron tarzda. Odatda ular Excel yoki har qanday maxsus xizmatdagi jadvallardan foydalanadilar.

KUDiR qog'ozi joriy yil uchun ish boshlanishidan oldin yanvar oyida tuziladi. Agar kitob elektron shaklda saqlansa, u holda yil oxirida chop etiladi, varaqlar soni hisoblab chiqiladi, jildlanadi va muhrlanadi. Keyingi kalendar yili uchun yangi KUDiR ochish tavsiya etiladi.

Buxgalteriya kitobini to'ldirishni kechiktirmaslik kerak - hisobotlarni topshirishdan bir hafta oldin ish jadvalingizdan ortda qolishdan ko'ra, har kuni bir soat vaqt sarflash yaxshiroqdir.

Qonun saqlashga majbur KUDiR to'rt yil. Soddalashtirilgan soliq tizimi bilan soliq to'lovchi o'tgan yillardagi yo'qotishlarni yopish yoki tushuntirishlar yordamida soddalashtirilgan soliq tizimini kamaytirish huquqidan foydalanishi mumkin. Shuning uchun 11 yilni tashlab ketmaslik foydaliroq.

Penaltilar. Agar kitob etishmayotgan bo'lsa, soliq organlari buni daromadlar va xarajatlarni hisobga olishni qo'pol ravishda buzish deb hisoblashlari va 100 dan 30 ming rublgacha jarima solishi mumkin. Shuning uchun, agar siz ish boshlaganingizdan beri kitob saqlamagan bo'lsangiz, uni o'zingiz qayta tiklash yoki xizmatga murojaat qilish yanada tejamkor bo'ladi.

Agar ishlamagan bo'lsangiz, keyin siz nol KUDiRga ega bo'lasiz - sarlavha sahifasini to'ldiring va raqamlar o'rniga nollarni qo'ying. Nolinchi KUDiR xuddi shunday raqamlangan, tikilgan va muhrlangan.

Qanday qilib to'ldirish kerak - umumiy qoidalar

Kitob birlamchi hujjatlardan foydalangan holda naqd pul usuli yordamida to'ldiriladi. Bunday holda, daromad - bu kassaga yoki joriy hisob raqamiga pul o'tkazish vaqti. Ya'ni, barcha yozuvlar birma-bir amalga oshiriladi va cheklar, schyot-fakturalar va cheklar papkada saqlanadi.

Bitta hujjatni yo'qotmaslik va hisobotlarni topshirishdan oldin xatolarni qidirmaslik uchun buxgalteriya kitobiga yozuvlar muntazam ravishda kiritilishi kerak: bu qonun va sog'lom fikrda talab qilinadi. Kitobni to'ldirish uchun ish kunining oxirida yoki boshida yarim soat ajratish kifoya.

Hech qanday holatda siz kitobdan sahifalarni yirtib tashlamasligingiz kerak, lekin yozuvlarga o'zgartirishlar kiritish taqiqlanmaydi, siz faqat menejerning imzosi bilan har bir tahrirning haqiqiyligini tasdiqlashingiz kerak;

KUDiR qachon va kim tomonidan qo'llaniladi?

KUDiR soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lovchilar tomonidan - "Daromad" ob'ekti bo'yicha 6% stavkada va "Daromad minus xarajatlar" ob'ekti bo'yicha 15% stavkada, shuningdek patent va patent bo'yicha ishlaydiganlar tomonidan amalga oshiriladi. savdo solig'ini to'lash. 2018 yilda kitobda savdo to'lovi haqida yangi sahifa paydo bo'ldi. Qonunchilar uni soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash qulayligi uchun u qo'llaniladigan uchta shaharda, ya'ni Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopolda joriy etishdi.

Ilgari, savdo to'lovi miqdori alohida qator sifatida ajratilmagan, shuning uchun u darhol chegirma bilan kitobda ko'rsatilgan. Bu soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash jarayonini murakkablashtirdi. Xo'sh, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari va xarajatlari kitobini qanday to'ldirish kerak?

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KUDiR 6%

Soddalashtirilgan soliq tizimi "Daromad" (6% stavkasi) uchun kitob "Daromadlar va xarajatlar" I bandining 1 - 4-betlari va IV "Sug'urta va kasallik ta'tillari xarajatlari" bandidan foydalanadi. I va III bo'limlar "daromadlar bo'yicha" soddalashtirishlar bilan to'ldirilmaydi.

Birinchi uchta ustun odatda qiyin emas. Ular birlamchi hujjatlardan ma'lumotlarni qayta yozadilar: bank ko'chirmalari, schyot-fakturalar va boshqalar. Keling, oxirgi ikki ustunni batafsil ko'rib chiqaylik.

4-ustunda ketma-ket joriy hisob raqamiga yoki kassaga tushgan barcha daromadlar ko'rsatiladi. Bu erda operatsion bo'lmagan daromadlar ham kiradi - bu valyuta kurslaridagi farqlardan, mulkni ijaraga berishdan, kredit shartnomasi bo'yicha foizlar shaklida va boshqalardan olingan daromadlar.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KUDiR 15%

Soddalashtirilgan soliq tizimida "Daromad minus xarajatlar" (stavkasi 15%), buxgalteriya hisobi birlamchi hujjatlar: cheklar, kvitansiyalar, schyot-fakturalar asosida amalga oshiriladi. Ammo siz barcha xarajatlarni to'lay olmaysiz. Federal Soliq xizmatida soliq kamaytiriladigan xarajatlarning yopiq ro'yxati mavjud.

15% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha buxgalteriya kitobini to'ldirishda tadbirkor 5-ustunni to'ldiradi va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida ko'rsatilgan xarajatlarni kiritadi. Ularning ro'yxati cheklangan va faqat 37 ta narsa.

Afsuski, ro'yxat tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq barcha xarajatlarni o'z ichiga olmaydi. Misol uchun, xodimlar uchun muzlatgich va mikroto'lqinli pechni sotib olishni xarajat deb hisoblash mumkin emas. Ammo onlayn kassa uchun to'lovni hisobga olish mumkin. Asosiy qoida - bu xarajatlar tadbirkorga pul topishga yordam beradimi. Axir, siz muzlatgich sotib olishingiz mumkin, uni xarajat deb hisoblashingiz va uni dachangizga qo'yishingiz mumkin. Soliq organlari bunday suiiste'mollarni nazorat qiladi va soliqqa tortiladigan summani ataylab kamaytirganlik uchun jarimalar bilan jazolaydi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KUDiRni to'ldirish namunasi 15%. IP Martyanov bolalar o'yinchoqlarini ishlab chiqarish va sotish bilan shug'ullanadi. U 230 000 rubl miqdorida yangi qo'g'irchoqlar uchun material va aksessuarlar sotib oldi, keyin esa bolalar bog'chasi 10 000 rublga o'yinchoqlar sotib oldi. Va 2000 rubl avans to'lovi olindi. Bundan tashqari, ular kichik o'yinchoqlarni 20 rublga qaytarib berishdi. Yanvar oyida Martyanov o'zining birinchi xodimini ishga oldi va unga 30 ming rubl maosh to'ladi. Hisoblangan badallar 9000 rublni va shaxsiy daromad solig'i - 3900 rublni tashkil etdi. Martyanov barcha xarajatlar va daromadlarni KUDiRga kiritdi.

Pensiya va tibbiy sug'urta uchun xarajatlar soddalashtirilgan soliq tizimida soliqni kamaytirishga yordam beradi. Agar bu tadbirkorning o'zi uchun badallar bo'lsa, unda soliq 100% gacha, agar xodimlar uchun - atigi 50% gacha kamayadi.

Shunday qilib, biz yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari va xarajatlari kitobini qanday to'ldirishni aniqladik. Eng muhimi, barcha daromad operatsiyalarini doimiy ravishda kitobga kiritish va ularni e'tiborsiz qoldirmaslikdir. Esda tutingki, biznesdagi daromad siz qanday qilib olganingizdan qat'i nazar, naqd, naqd pulsiz yoki hisob-kitob yo'li bilan topgan barcha narsangiz hisoblanadi. Barcha mablag'lar KUDiRda ko'rsatilishi va soliqqa tortilishi kerak.

Uch oylik buxgalteriya hisobi, HR va yuridik yordam BEPUL. Shoshiling, takliflar soni cheklangan.


Biriktirilgan fayllar

  • Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KUDiR to'ldirish namunasi.xls
  • Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlar uchun KUDiR namunasi.xls
  • PSN.xls saytida tadbirkorlar uchun KUDiR namunasi
  • Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Yagona qishloq xo'jaligi solig'i.xls bo'yicha KUDiR namunasi

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlarining daromadlari, ba'zan esa xarajatlari bo'yicha soliq hisobini maxsus kitobda yuritishlari shart. Sizga maslahatimizda 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi haqida gapirib beramiz.

KUDiRni qanday o'tkazish kerak

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini (KUDiR) qo'llaydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobining shakli, shuningdek uni to'ldirish tartibi Rossiya Moliya vazirligining 22 oktyabrdagi buyrug'i bilan tasdiqlangan. 2012 yil № 135n. Soddalashtirilgan soliq tizimi yoki Excel formatidagi tashkilotlar bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadlar va xarajatlar kitobini quyidagi havolada topishingiz mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun KUDiRni to'ldirish "daromadlarni minus xarajatlar"

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va xarajatlar kitobini yuritishda siz Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 2-sonli buyrug'iga 2-ilovada keltirilgan KUDiRni to'ldirish tartibiga amal qilishingiz kerak. 135n.

Ushbu Tartibda KUDiR bo'yicha tushuntirishlar, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha "daromad minus xarajatlar" bo'yicha ma'lum bo'limlarni qanday to'ldirish kerak. Tabiiyki, "daromad" ob'ekti bo'lgan soddalashtiruvchilar o'zlarining "o'chirilgan" kitobini to'ldirish savollariga ham javob topadilar: eslaylikki, daromadlarni soddalashtiruvchilar KUDiRda o'z xarajatlari haqidagi ma'lumotlarni aks ettirmasligi mumkin.

Masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha KUDiR xarajatlari uchun "Daromadlar va xarajatlar" I bo'limidagi ma'lumotlar quyidagicha to'ldiriladi:

  • 1-ustunda "Element raqami" ro'yxatdan o'tkazilayotgan bitimning seriya raqamini ko'rsatishingiz kerak;
  • “Birlamchi hujjatning sanasi va raqami” 2-ustunda xarajat operatsiyasi ro‘yxatga olingan birlamchi hujjatning sanasi va raqami ko‘rsatiladi;
  • "Tranzaksiyaning mazmuni" 3-ustunida soddalashtirilgan soliq tizimi uchun xarajatlar hisobga olinadigan xo'jalik bitimining mazmuni kiritiladi;
  • "Soliq solinadigan bazani (rubl) hisoblashda hisobga olinadigan xarajatlar" 5-ustunda soddalashtiruvchi San'atning 1-bandida ko'rsatilgan o'zi qilgan va to'lagan xarajatlarni sanab o'tadi. 346.16 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Asosiy hujjat, qoida tariqasida, to'lov topshiriqnomalari, chunki daromadlar va xarajatlar naqd pul usulidan foydalangan holda soddalashtirilgan soliq tizimida tan olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasi 1.2-bandlari).

2018 yil uchun daromad va xarajatlar kitobi shakli

01.01.2018 yildan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimidagi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar daromadlar va xarajatlarni hisobga olish uchun yangilangan daftardan foydalanmoqda (unga o'zgartirishlar kiritilgan).