नमूना कुदिर डिज़ाइन। कुडीर भरने का नमूना

सरलीकृत कर प्रणाली के रूप में संघीय कर सेवा को कर भुगतान की गणना के लिए अधिमान्य शासन का आवेदन एक विशेष कर रजिस्टर तैयार करने की आवश्यकता को मानता है। इसे 2018 में सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए आय और व्यय के लेखांकन की पुस्तक कहा जाता है और अब यह एक नए प्रारूप में संचालित होती है। इस दस्तावेज़ के आधार पर, व्यावसायिक संस्थाएँ एकल कर के लिए कर रिटर्न बनाती हैं।

इस वर्ष से, आय और व्यय की पुस्तक, जिसे वित्त मंत्रालय के दिनांक 7 दिसंबर, 2016 के आदेश द्वारा पेश किया गया था, का उपयोग किया जाना चाहिए। दस्तावेज़ में काफ़ी नवीनताएँ हैं। आइए उनमें से प्रत्येक पर करीब से नज़र डालें।

पत्रिका में अब एक और खंड है। इसमें व्यापार शुल्क के हस्तांतरण की जानकारी होनी चाहिए। ऐसा इसलिए किया गया क्योंकि सरलीकृत कर प्रणाली "आय" का उपयोग करके व्यावसायिक संस्थाएं व्यापार कर के लिए किए गए हस्तांतरण पर गणना किए गए कर की राशि को कम कर सकती हैं। वर्तमान में, व्यापार कर केवल मास्को में मौजूद है।

नए अनुभाग में, सभी शुल्क भुगतान लेनदेन कालानुक्रमिक क्रम में परिलक्षित होते हैं, उन्हें तिमाही के अनुसार समूहीकृत किया जाता है।

वित्त मंत्रालय ने पुष्टि की है कि अब आय-व्यय के बही-खाते को मुहर से प्रमाणित नहीं किया जा सकेगा. यह नियम इस तथ्य के कारण है कि कंपनियां अब स्वतंत्र रूप से निर्णय लेती हैं कि सील का उपयोग करना है या नहीं। अब KUDiR की मुद्रित प्रति पर मोहर लगाने की कोई आवश्यकता नहीं है।

करों के क्षेत्र में वर्तमान कानून स्थापित करता है कि सरलीकृत कर प्रणाली और कंपनियों पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए आय और व्यय की पुस्तक, नए रूप में, केवल करदाता की आय को प्रतिबिंबित करना चाहिए। अब इसमें शामिल करना आवश्यक नहीं है, जैसा कि पहले किया गया था, इकाई द्वारा नियंत्रित विदेशी कंपनियों के मुनाफे को।

ऐसा इसलिए किया जाता है क्योंकि संस्थाओं को अन्य रजिस्टरों का उपयोग करके नियंत्रित कंपनी की गतिविधियों पर आयकर की गणना करनी चाहिए, और केवल करदाता की आय को ही पुस्तक में शामिल किया जाना चाहिए।

पुस्तक की तालिका में, जहां 6% की कर दर लागू करने वाले सरलीकरणकर्ता सूचीबद्ध बीमा प्रीमियम दर्शाते हैं, कॉलम का नाम बदल दिया गया है। यह अब उद्यमियों को अपने हिस्से को तोड़े बिना किसी भी प्रतिबंध के बिना रूसी संघ के पेंशन फंड में बीमा प्रीमियम लेने की अनुमति देता है।

ध्यान!"आय" के आधार पर व्यक्तिगत उद्यमियों को 300,000 रूबल से अधिक की राशि की गणना को आधिकारिक तौर पर पुस्तक में शामिल करने का अवसर दिया गया था। पहले, निरीक्षकों के लिए आवश्यक था कि इस जानकारी को इस अनुभाग से बाहर रखा जाए।

क्या एक व्यक्तिगत उद्यमी को सरलीकृत कर प्रणाली पर KUDiR का संचालन करना आवश्यक है?

एक उद्यमी के प्रारूप में गतिविधियों को चलाने में सरलीकृत प्रारूप में लेखांकन करना शामिल है। सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करते समय यह नियम बहुत कुछ सरल कर देता है। हालाँकि, कानून की आवश्यकता यह है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी को आय और कर व्यय का रिकॉर्ड एक विशेष रजिस्टर में रखना होगा, जो कि यह पुस्तक है।

कोई भी उद्यमी इसका उपयोग करने से इंकार नहीं कर सकता। इसके आधार पर सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एक घोषणा तैयार की जाती है। यहां व्यक्तिगत उद्यमी को उन सभी लेनदेन को रिकॉर्ड करना होगा जो सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार एकल कर के निर्धारण को प्रभावित करते हैं। आय और व्यय के लेखांकन पर एक पुस्तक की आवश्यकता तब होती है जब केवल आय पर काम किया जाता है, और जब खर्चों को कम किया जाता है।

इसे उद्यमी के लिए उपलब्ध किसी भी तरीके से पूरा किया जा सकता है। यह कागज पर उसी नाम की पत्रिका में प्रविष्टियाँ करना हो सकता है। एक व्यक्तिगत उद्यमी एक पुस्तक को इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में भी रख सकता है। साथ ही, उसे तिमाही या कर अवधि के अंत में इसका प्रिंट आउट लेना होगा।

इसे टैक्स ऑफिस में जमा कराने की फिलहाल कोई जरूरत नहीं है. यह संघीय कर सेवा से संबंधित अनुरोध प्राप्त होने पर किया जाता है।

भरने हेतु निर्देश

KUDiR में जानकारी प्रतिबिंबित करने के लिए निम्नलिखित बुनियादी नियम हैं:

• प्रत्येक वर्ष एक नई पुस्तक अवश्य रचनी चाहिए।
• पुस्तक में जानकारी प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण का उपयोग करके कालानुक्रमिक तरीके से दर्ज की जानी चाहिए। ऐसे फॉर्म चेक, भुगतान आदेश, कैश रजिस्टर आदि हो सकते हैं।
• आय दर्ज करते समय, आपको यह याद रखना चाहिए कि खाते की पुनःपूर्ति और अधिकृत पूंजी में स्थानांतरण को कर निर्धारण के लिए आय नहीं माना जाता है, इसलिए उन्हें पुस्तक में दर्ज नहीं किया जाना चाहिए।
• पुस्तक कागज और इलेक्ट्रॉनिक दोनों प्रारूप में तैयार की जा सकती है। यदि इसे इलेक्ट्रॉनिक रूप से संकलित किया गया है, तो इसे वर्ष के अंत में मुद्रित किया जाना चाहिए।
• कागजी प्रारूप में KUDiR को जिम्मेदार व्यक्तियों के हस्ताक्षर के साथ स्टेपल, क्रमांकित और सील किया जाना चाहिए। यदि कंपनी मुहर के अस्तित्व का प्रावधान करती है, तो उसकी छाप पुस्तक पर मौजूद होनी चाहिए।
• यदि KUDiR अनुभाग में डेटा नहीं है, तो इसे एक सामान्य पैकेज में मुद्रित और स्टेपल करने की भी आवश्यकता है।
• जब किसी कंपनी की कोई आय और व्यय नहीं होती है, तब भी रजिस्टर को शून्य संकेतकों के साथ मुद्रित करने की आवश्यकता होती है।
• खर्चों और आय का लेखा-जोखा रूबल में किया जाता है।

आइए कर रजिस्टर भरने के एक नमूने पर करीब से नज़र डालें - आय और व्यय की एक पुस्तक।

इसमें एक शीर्षक पृष्ठ, अनुभाग 1-5 शामिल हैं।

शीर्षक पेज

कर रजिस्टर का नाम पृष्ठ के शीर्ष पर दर्शाया गया है, और कर अवधि जिसके लिए जानकारी पुस्तक में परिलक्षित होती है वह ठीक नीचे लिखी गई है।

पुस्तक के निर्माण की तिथि तालिका अनुभाग में दर्शाई गई है।

करदाता का नाम नीचे लिखा गया है, जिसके बाद संबंधित पंक्ति में व्यवसाय इकाई का टिन नंबर दर्शाया गया है। यह याद रखना चाहिए कि पुस्तक का उद्देश्य कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों की जानकारी को प्रतिबिंबित करना है। यदि इसे किसी उद्यमी द्वारा भरा जाता है, तो उसे केवल उपलब्ध डेटा ही रिकॉर्ड करना होगा। एक उद्यमी के TIN में 12 अंक शामिल होते हैं।

इसके बाद कराधान का उद्देश्य दर्शाया गया है। यहां या तो "आय" या "आय घटा व्यय" दर्ज किया जाता है। अगली पंक्ति में आपको आईपी एड्रेस रिकॉर्ड करना होगा। इसके बाद, चालू खातों की संख्या और उन बैंकों के नाम बताए जाते हैं जहां उन्हें जारी किया गया था।

धारा 1. आय और व्यय

यह पुस्तक का सबसे महत्वपूर्ण भाग है। यह दोनों प्रकार के सरलीकरण के विषयों से भरा जाता है। यह याद रखना चाहिए कि जो लोग "आय" प्रणाली पर हैं वे केवल पहले 4 कॉलम में जानकारी दर्ज करते हैं।

में कॉलम 1ऑपरेशन का क्रमिक पदनाम दर्शाया गया है।

में कॉलम 2प्राथमिक दस्तावेज़ की तारीख और संख्या इंगित की जाती है, जो आय या व्यय की पुष्टि करती है।

में कॉलम 3आपको ऑपरेशन की सामग्री रिकॉर्ड करने की आवश्यकता है. इसे कैसा दिखना चाहिए, इस पर कोई सख्त निर्देश नहीं हैं। आप अपने आप को एक संक्षिप्त विवरण तक सीमित कर सकते हैं, या आप प्रतिपक्ष और आधार प्रपत्र के बारे में जानकारी का संकेत देकर ऑपरेशन का विस्तार से वर्णन कर सकते हैं।

में कॉलम 4यदि प्राप्त आय पर लेनदेन दर्ज किया जाता है तो एक प्रविष्टि की जाती है।

में कॉलम 5ऑपरेशन के लिए राशि दर्ज की जाती है, जो पूर्ण व्यय की पुष्टि करती है। इस कॉलम का उपयोग केवल उन संस्थाओं द्वारा किया जाता है जो "आय घटा व्यय" प्रणाली का उपयोग करते हैं।

ध्यान!यह अनुभाग प्रत्येक तिमाही के लिए समान तरीके से भरा जाता है, एकमात्र अंतर यह है कि आधे साल, 9 महीने और एक साल के परिणामों को संक्षेप में प्रस्तुत करना आवश्यक है।

अनुभाग के अंत में परिणामी राशियों का संदर्भ है। जो लोग "राजस्व" प्रणाली का उपयोग करते हैं वे केवल स्थिति 010 के लिए जानकारी दर्ज करते हैं, बाकी - सभी पंक्तियों के लिए। स्थिति 040 और 041 में केवल सकारात्मक संकेतक दर्शाए गए हैं।

धारा 2. अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों की खरीद के लिए लागत की गणना

इस अनुभाग में उन संस्थाओं की जानकारी शामिल है जो सिस्टम फॉर्म में "आय घटा व्यय" का उपयोग करते हैं।

सबसे पहले, अनुभाग के शीर्षक में आपको उस अवधि का उल्लेख करना होगा जिसके लिए इसे संकलित किया जा रहा है।

इसके बाद, जानकारी को निर्दिष्ट क्रम में तालिका में दर्ज किया जाता है।

में कॉलम 1रिकॉर्ड का क्रमबद्ध पदनाम दर्ज किया गया है।

में कॉलम 2अचल संपत्तियों (एफपीई) या अमूर्त संपत्तियों (आईएमए) का नाम पासपोर्ट, लेखा कार्ड या अन्य दस्तावेजों के अनुसार दर्शाया गया है।

में कॉलम 3वस्तु के लिए भुगतान की तारीख कॉलम 4 में दर्ज की गई है - अनिवार्य पंजीकरण के लिए दस्तावेज जमा करने की तारीख (यदि कानून द्वारा आवश्यक हो), और कॉलम 5 में - कमीशनिंग की तारीख।

में कॉलम 6वस्तु का मूल मूल्य दर्ज किया जाता है।

में बॉक्स 7उपयोग का समय वर्षों में दर्ज किया जाता है।

में बॉक्स 8अचल संपत्तियों या अमूर्त संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य दिखाया गया है।

में कॉलम 9किसी निश्चित अवधि में वस्तु का उपयोग किए जाने वाले तिमाहियों की संख्या दर्ज की जाती है।

में बॉक्स 10इंगित करता है कि कुल कीमत का कितना प्रतिशत रिकॉर्ड अवधि में व्यय के रूप में लिखा गया है, और कॉलम 11 में वही संकेतक दर्ज किया गया है, लेकिन तिमाही के संबंध में।

एक व्यक्तिगत उद्यमी की आय और व्यय की पुस्तक एक ऐसा फॉर्म है जिसे भरना आवश्यक है यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी सरलीकृत फॉर्म का उपयोग करना फायदेमंद समझता है। यह दस्तावेज़ एक व्यवसायी द्वारा किए गए सभी खर्चों और वर्ष के लिए प्राप्त लाभ का रिकॉर्ड रखने के लिए है। जर्नल में प्रविष्टियाँ तिथियों के क्रम के अनुसार रखी जानी चाहिए। KUDiR में दर्शाई गई सभी राशियों के पास लेखा विभाग में संग्रहीत प्राथमिक दस्तावेज़ के रूप में दस्तावेजी साक्ष्य होने चाहिए।

पुस्तक में की गई प्रविष्टियों के आधार पर, प्रत्येक तिमाही के अंत में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अग्रिम भुगतान की राशि की गणना की जाएगी, और वर्ष के अंत में कर राशि की गणना की जाएगी। इसलिए, फॉर्म में दी गई जानकारी में पूर्ण किए गए लेनदेन के बारे में विश्वसनीय जानकारी पूरी तरह से प्रतिबिंबित होनी चाहिए ताकि कर आधार की गणना सही ढंग से की जा सके।

एक व्यक्तिगत उद्यमी के खर्चों और आय की पुस्तक कागज और इलेक्ट्रॉनिक दोनों तरह से तैयार की जा सकती है:

1. कागज़ का फॉर्म बनाए रखते समय, आपको एक खाली फॉर्म पर फीता लगाना चाहिए, शीटों पर संख्याएँ डालनी चाहिए, और पुस्तक के पीछे शीटों की संख्या इंगित करनी चाहिए, जो उद्यमी के हस्ताक्षर और मुहर, यदि कोई हो, द्वारा प्रमाणित होती है। सभी त्रुटियों को मैन्युअल रूप से ठीक किया जाता है; सुधार की तारीख, व्यक्तिगत उद्यमी के हस्ताक्षर और एक मोहर ब्लॉट के बगल में रखी जाती है, यदि उपलब्ध हो तो फिर से।
2. KUDiR को बनाए रखने की इलेक्ट्रॉनिक विधि लेखांकन प्रक्रिया को काफी सरल बनाती है: फॉर्म को प्रत्येक तिमाही के अंत में मुद्रित किया जाता है, लेस किया जाता है, शीट नंबर इंगित किए जाते हैं, शीट की संख्या और एक स्टांप के साथ व्यक्तिगत उद्यमी वीजा पीठ पर दर्शाया जाता है।

कर कार्यालय में वार्षिक रूप से पूर्ण पुस्तकें जमा करने की कोई बाध्यता नहीं है। हालाँकि, फॉर्म भरना अनिवार्य है, क्योंकि कानून के ढांचे के भीतर कर प्राधिकरण को इस दस्तावेज़ की आवश्यकता हो सकती है।

नए साल में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए आय और व्यय की एक नई किताब शुरू होती है, जिसका एक नमूना नीचे प्रस्तुत किया जाएगा।

धारा 1 "आय और व्यय"

वास्तव में, यह मुख्य अनुभाग है जिसमें लेनदेन का वास्तविक लेखा-जोखा किया जाता है। प्रत्येक प्रविष्टि का अपना क्रमांक, स्पष्ट रूप से इंगित राशि और एक सहायक स्रोत दस्तावेज़ होना चाहिए। KUDiR में प्रविष्टियों के लिए औचित्य दस्तावेजों को संग्रहीत करना "व्यय के बिना आय" विकल्प में सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए विशेष रूप से महत्वपूर्ण है। इस मामले में, सरलीकृत कर प्रणाली का आधार खर्च की गई धनराशि से कम हो जाता है, इसलिए प्रत्येक लागत वस्तु नियंत्रकों के करीबी ध्यान में आ सकती है। उचित रूप से निष्पादित सहायक दस्तावेजों की कमी से अतिरिक्त कर, जुर्माना और जुर्माने के रूप में अतिरिक्त नुकसान हो सकता है।

फॉर्म के पहले भाग में 2019 में नवाचारों ने विदेशी कंपनियों को नियंत्रित करने वाले सरलीकृत कर प्रणाली पर उद्यमियों और संगठनों को प्रभावित किया। अब कानूनी अधिनियम में एक निश्चित संकेत है कि कॉलम 4 में विदेशी प्रतिपक्ष की आय को प्रतिबिंबित करने की कोई आवश्यकता नहीं है। डिफ़ॉल्ट रूप से, यह मानदंड पहले से प्रभावी था, लेकिन विधायक ने इसे किसी भी मौजूदा विनियमन में शामिल नहीं किया। इस प्रकार, आय की पुस्तक, जो एक व्यक्तिगत उद्यमी के खर्चों की पुस्तक भी है, में एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के लाभ की मात्रा शामिल नहीं होनी चाहिए।

धारा 2, बड़ी वस्तुओं का अधिग्रहण

वर्ष के दौरान अर्जित महंगी वस्तुओं को प्रतिबिंबित करने के लिए डिज़ाइन किया गया। खर्चों (15%) को ध्यान में रखते हुए सरलीकृत कर प्रणाली लागू करते समय ही पूरा किया जाना चाहिए। 2019 में कानूनों में बदलाव से इस खंड पर कोई असर नहीं पड़ा, इसलिए इसमें दीर्घकालिक उपयोग की वस्तुओं को प्रतिबिंबित करने की प्रक्रिया नहीं बदली है।

धारा 3, क्षति पर

यह अनुभाग 15% की सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले उद्यमियों द्वारा भी भरा जाता है। शीट में रिपोर्टिंग अवधि से पहले प्राप्त नकारात्मक वित्तीय परिणाम के बारे में जानकारी दर्शाई जानी चाहिए। अर्थात्, यदि 2017 में व्यवसाय का अंतिम परिणाम लाभहीन निकला और इस तथ्य की घोषणा की गई, तो ऐसा नुकसान 2019 में कर आधार को कम कर सकता है (साथ ही 2019 में और इसी तरह 2028 तक, कुल मिलाकर) 10 वर्ष की)।

धारा 4, बीमा प्रीमियम के बारे में

व्यक्तिगत उद्यमी को सरलीकृत कर प्रणाली में "आय" वस्तु से भर दिया जाता है। कॉलम विभिन्न क्षेत्रों में अनिवार्य और स्वेच्छा से भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की मात्रा, साथ ही भुगतान की गई बीमारी की छुट्टी का संकेत देते हैं। ये सभी राशियाँ वैध रूप से 6% की सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर आधार को कम करती हैं, और इसलिए फॉर्म में उनका प्रतिबिंब सहायक दस्तावेजों द्वारा समर्थित होना चाहिए।

2019 के बाद से, व्यवसायी जिनकी गतिविधियाँ तीसरे पक्ष के श्रम की भागीदारी के बिना की जाती हैं, उन्हें "स्वयं के लिए" हस्तांतरित बीमा प्रीमियम के लिए कर आधार को कम करने का अधिकार है। ऐसी राशियों की गणना टैक्स कोड के अनुच्छेद 430 में दर्शाई गई प्रक्रिया के अनुसार की जाती है। इस प्रकार के व्यय की राशि इस अनुभाग के कॉलम 4 में दर्ज की जानी चाहिए।

धारा 5, बिक्री कर के बारे में

यह 2019 से फॉर्म का एक नया खंड है; इसे "आय" वस्तु पर सरलीकरणकर्ताओं द्वारा तैयार किया गया है। यह कालानुक्रम को ध्यान में रखते हुए, भुगतान किए गए व्यापार शुल्क की मात्रा को रिकॉर्ड करता है, जिसे देय कर की राशि से काट लिया जाता है।

ऐसा भुगतान उन व्यवसायियों द्वारा किया जाता है जिनकी गतिविधियाँ व्यापार से संबंधित होती हैं, और यह गतिविधि मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग या सेवस्तोपोल में की जानी चाहिए। 2019 में, व्यापार कर का भुगतान केवल मास्को में व्यापारिक व्यवसायियों द्वारा किया जाता है।

इस प्रकार, 2019 में KUDiR को प्रभावित करने वाले मुख्य नवाचार हैं:

• पहला खंड नियंत्रित विदेशी कंपनियों की आय को प्रतिबिंबित नहीं करता है;
• चौथे खंड में, कॉलम IV व्यक्तिगत उद्यमियों के "स्वयं के लिए" बीमा प्रीमियम प्रतिबिंबित करने के अधिकार को इंगित करता है;
• वर्ष के दौरान भुगतान की गई व्यापार शुल्क की राशि जो कर को कम करती है, फॉर्म के नए पांचवें खंड में दिखाई देती है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि यदि किसी उद्यमी या संगठन ने पहले इसका उपयोग करने से इनकार कर दिया है तो 2019 में सील के साथ एक बाध्य पुस्तक का समर्थन करने के लिए कोई अनिवार्य नियम नहीं है। यदि कोई मुहर नहीं है, तो फॉर्म को पीछे की ओर पर्यवेक्षक द्वारा पृष्ठांकित कर दिया जाता है।

KUDiR डिज़ाइन के उदाहरण

विभिन्न कर प्रणालियों में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए आय और व्यय की पुस्तक थोड़ी भिन्न होती है; विभिन्न वस्तुओं के साथ सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने के लिए प्रत्येक विकल्प में इस फॉर्म को भरने का एक नमूना नीचे दिया गया है, और फॉर्म का एक संक्षिप्त अवलोकन भी प्रदान किया गया है। उद्यमी सामान्य प्रणाली का उपयोग करता है।

आइए सरलीकृत कर प्रणाली 6 पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए KUDiR के बिंदुओं पर नजर डालें, वर्ष 2019 को भरने का एक नमूना:

1. पहली शीट व्यक्तिगत उद्यमी के बारे में सामान्य जानकारी दर्शाती है: पूरा नाम, कर पहचान संख्या, सरलीकृत कर प्रणाली की किस वस्तु का उपयोग किया जाता है, स्थान, बैंक विवरण, फॉर्म भरने की तारीख, रिपोर्टिंग वर्ष।
2. दूसरे खंड में तिमाही के अनुसार कर योग्य राजस्व की जानकारी होनी चाहिए, जिसमें सहायक दस्तावेजों का विवरण दर्शाया जाना चाहिए। कॉलम 5 खाली रहता है. प्राप्त धनराशि की कुल राशि अनुभाग के अंत में प्रदर्शित की जाती है।
3. चौथे भाग में, कर्मचारियों के लिए या कर्मचारियों की अनुपस्थिति में स्वयं के लिए हस्तांतरित बीमा प्रीमियम और बीमार अवकाश की जानकारी दर्ज की जाती है (टैक्स कोड का अनुच्छेद 430)। कुल राशि की गणना नीचे की जानी चाहिए - इससे सरलीकृत कर आधार कम हो जाएगा।
4. नया खंड 5 केवल तभी भरा जाएगा जब हम मॉस्को में सामान बेचने वाले एक व्यवसायी के बारे में बात कर रहे हों। इस प्रकार का भुगतान अभी तक सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के लिए निर्दिष्ट नहीं किया गया है।

इस तथ्य के बावजूद कि इस कराधान विकल्प के साथ, गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों की खरीद की राशि पर कर को कम करने का अधिकार स्थापित नहीं है, और KUDiR की शीट 3 खाली रहती है, लेखांकन में उन्हें ध्यान में रखने का दायित्व बना हुआ है (कानून पर) लेखांकन और पीबीयू 6/01)।

सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए फॉर्म भरना 15%

आइए व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 15% की दर से KUDiR भरने की विशेषताओं और 2019 में इसे भरने का एक नमूना देखें:

1. शीर्षक पृष्ठ को उसी तरह से भरा जाता है जैसे कि वस्तु को छोड़कर, 6% की दर से: "आय घटा व्यय" मान संबंधित सेल में दर्ज किया जाता है।
2. दूसरे खंड में सभी प्राप्तियों और किए गए खर्चों की जानकारी शामिल है। बीमा प्रीमियम और मजदूरी के भुगतान का रिकॉर्ड भी यहीं बनाया जाता है। कुल योग की गणना पंक्ति 010 में आय द्वारा, पंक्ति 020 में व्यय द्वारा की जाती है। यदि कोई लाभ है, तो इसे पंक्ति 040 में दर्ज किया जाता है, यदि हानि होती है, तो इसे शून्य चिह्न के बिना सेल 041 में दर्ज किया जाता है।
3. शीट 3 में गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों के बारे में पूरी जानकारी है जो 15% की दर पर सरलीकृत कर प्रणाली के अधीन, लाभ उत्पन्न करने की प्रक्रिया में सीधे उपयोग की जाती हैं। वस्तुओं के बारे में सभी जानकारी लेखांकन डेटा के अनुसार सख्ती से भरी जाती है।
4. पिछले वर्षों के नुकसान की मात्रा पर अनुभाग कर आधार को कम करने वाले कारक के रूप में चालू वर्ष में आगे बढ़ाए गए नकारात्मक परिणामों की मात्रा को दर्शाता है। उदाहरण के लिए, यदि, 2017 में परिचालन शुरू करते समय, व्यवसाय ने 60,000 रूबल का नुकसान उत्पन्न किया, और पहले से ही 2019 में लाभ (धारा 1 की पंक्ति 010) 40,000 रूबल था, तो चालू वर्ष में सरलीकृत के अनुसार शून्य आधार है 15% की कर प्रणाली, और 2019 के लिए 20,000 रूबल रहेंगे। अप्रयुक्त हानि जो उचित रूप से भविष्य के मुनाफे को कम कर देगी।

15% की सरलीकृत कर प्रणाली के साथ फॉर्म क्रमांक 4 और 5 की शेष शीटें नहीं भरी गई हैं। सरलीकृत कर प्रणाली के इस संस्करण के खर्चों पर सभी डेटा KUDiR के दूसरे खंड में प्रदर्शित होते हैं और सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार आधार को कम करने की दिशा में जाते हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत पुस्तक को इलेक्ट्रॉनिक रूप से भरने के लिए, आप एल्बा (30 दिनों के लिए निःशुल्क) या करदाता लाइट कार्यक्रमों का उपयोग कर सकते हैं। वे स्वचालित रूप से रिपोर्ट तैयार करने में आपकी सहायता करेंगे.

OSN का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए KUDiR

KUDiR फॉर्म आदेश 86n द्वारा कानून में निहित है, इसकी तिथि 08/13/02 (वित्त मंत्रालय संघीय कर सेवा के साथ) है। यह फॉर्म काफी जटिल है, क्योंकि यह अनिवार्य रूप से एक उद्यमी के लिए पूर्ण लेखांकन को प्रतिस्थापित करता है। इसका पूरा होना केवल व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने वाले व्यवसायियों के लिए आवश्यक है; यदि केवल सरलीकृत कर प्रणाली, पीएसएन, यूटीआईआई या एकीकृत कृषि कर का उपयोग किया जाता है, तो यह पुस्तक प्रासंगिक नहीं है।

पहला खंड प्राप्त आय और खर्च की गई लागत का रिकॉर्ड बनाने के लिए है। साथ ही, फॉर्म में वैट-कर योग्य और गैर-वैट-कर योग्य लेनदेन से आय और व्यय के अलग-अलग लेखांकन के लिए उप-सारणी शामिल हैं। यदि अचल संपत्ति, अंतरबैंक संपत्ति और अमूर्त संपत्ति हैं तो दूसरी से चौथी शीट भरी जाती हैं; वे मूल्यह्रास राशि की गणना को दर्शाते हैं। पांचवां खंड वेतन और संबंधित कर कटौती के लिए समर्पित है। अंतिम भाग में, व्यक्तिगत आयकर आधार की गणना की जाती है।

आइए मान लें कि एक व्यक्तिगत उद्यमी ने रिपोर्टिंग अवधि में 1 मिलियन रूबल की राशि में चीनी मिट्टी की मूर्तियाँ खरीदीं, लेकिन उसी अवधि में 800 हजार रूबल की राशि में खरीदे गए सामान का केवल 60% बेचना संभव था।

पुस्तक भरना:

• शीट 1-1ए में बेची गई वस्तुओं की खरीद कीमत और गोदाम में मूर्तियों की शेष राशि के बारे में जानकारी होगी;
• भाग 1-4ए में, वितरण लागत परिलक्षित होनी चाहिए, उदाहरण के लिए, 98 हजार रूबल की राशि में;
• 1-6ए खरीदी गई मूर्तियों की कुल लागत और बेची गई मूर्तियों की लागत (600 हजार रूबल) को दर्शाएगी;
• तालिका 1-7ए परिवहन को ध्यान में रखते हुए पूर्ण किए गए लेनदेन का सारांश प्रस्तुत करेगी;
• यदि आपके पास अपनी अचल संपत्तियां हैं, उदाहरण के लिए, कंप्यूटर, तो उनका मूल्यह्रास शीट 2-1 में दर्शाया गया है;
• धारा 5 स्टोरकीपर के भुगतान किए गए वेतन को दर्शाएगी;
• कुल के रूप में सभी सूचीबद्ध राशियाँ संख्या 6 के तहत सारांश शीट में दर्ज की गई हैं।

इस जटिल फॉर्म को स्वचालित रूप से भरने के लिए, आप "मेरा व्यवसाय" ऑनलाइन सेवा का उपयोग कर सकते हैं। इस पोर्टल पर आप वर्तमान फॉर्म टेम्पलेट भी डाउनलोड कर सकते हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए आय पुस्तिका एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए रिपोर्टिंग का एक अनिवार्य प्रकार है और इसके द्वारा उसकी गतिविधियों की निगरानी की जाती है। इसका रूसी संघ के वित्त मंत्रालय द्वारा अनुमोदित एक मानकीकृत रूप है। इसे भरने के नियम रूसी कानून द्वारा कड़ाई से विनियमित हैं। इस पुस्तक में व्यावसायिक गतिविधियों का रिकॉर्ड रखा जाता है और फिर उसके आंकड़ों के आधार पर करों की गणना की जाती है। इसलिए, कर कार्यालय लेखांकन पुस्तक को सही ढंग से भरने को नियंत्रित करने का प्रयास करता है।

आज हम देखेंगे कि 2017 में "आय" के साथ सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन की यह पुस्तक कैसे भरी जानी चाहिए। हम आपको बताएंगे कि फॉर्म भरते समय किन बातों का ध्यान रखना चाहिए और विशेष ध्यान नहीं देना चाहिए। लेख पुस्तक प्रपत्र भरने के उदाहरण प्रदान करेगा। यदि आप हमारी सिफारिशों का पालन करते हैं तो पुस्तक को स्वयं भरना बिल्कुल भी मुश्किल नहीं है; आज हम आपको विस्तार से बताएंगे कि यह कैसे करना है।

अलग से, हमारे लेख में हम 2017 के नवाचारों पर विचार करेंगे। हम आपको विस्तार से बताएंगे कि 2017 में पहले से क्या बदल गया है और निकट भविष्य में और क्या बदलने की योजना है।

आय एवं व्यय का लेखा-जोखा रखने के नियम

कुदिर- व्यावसायिक लेनदेन के लिए लेखांकन की एक पुस्तक, जिसे सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा बनाए रखा जाना आवश्यक है।

आइए 6% कर दर पर आयकर के साथ राष्ट्रीय कर सेवा के लिए काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन की एक पुस्तक बनाए रखने पर विचार करें।

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले सभी व्यक्तिगत उद्यमियों को अपना स्वयं का कुडीर बनाए रखना होगा।

कुदिर- यह एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए एक प्रकार की रिपोर्टिंग है और इसे नियमित रूप से भरा जाना चाहिए। आइए ध्यान दें कि कर निरीक्षक को इसकी मांग करने का अधिकार है और उद्यमी पहले अनुरोध पर अपना कुडीर प्रदान करने के लिए बाध्य है। सही ढंग से पूरी की गई रिपोर्ट प्रदान करने में विफलता के मामले में, समय पर प्रस्तुत नहीं की गई किसी भी अन्य रिपोर्ट की तरह जुर्माना लगाया जा सकता है।

यदि, कर निरीक्षक के पहले अनुरोध पर, उद्यमी कुडीर प्रदान करने में असमर्थ था, तो उस पर 200 रूबल का जुर्माना लगाया जा सकता है (कर संहिता के अनुच्छेद 126 देखें)। यदि साइट पर निरीक्षण के दौरान लेखांकन पुस्तक नहीं पाई जाती है, तो जुर्माना पहले से ही 10,000 रूबल हो सकता है (टैक्स कोड का अनुच्छेद 120 देखें)। यदि व्यक्तिगत उद्यमी एक वर्ष से अधिक समय तक लेखांकन पुस्तकें प्रदान करने में असमर्थ था, तो जुर्माना 30 हजार रूबल होगा। यदि कर अधिकारी यह साबित कर सकते हैं कि व्यावसायिक गतिविधियों के लिए लेखांकन की कमी के कारण करों का कम आकलन हुआ, तो व्यक्तिगत उद्यमी को कम से कम 40 हजार रूबल का जुर्माना भुगतना पड़ता है।

हालाँकि, हम ध्यान दें कि KUDIR प्रस्तुत करने की आवश्यकता को संघीय कर सेवा के एक कर्मचारी द्वारा लिखित रूप में औपचारिक रूप दिया जाना चाहिए और इसे ऑन-साइट टैक्स ऑडिट के दौरान या कई अन्य मामलों में प्रस्तुत किया जा सकता है।

कुडीर कर रजिस्टरों को संदर्भित करता है, जो करों के मूल्यांकन का आधार हैं, और इसलिए, इसकी अनुपस्थिति आय और व्यय का रिकॉर्ड रखने के नियमों के उल्लंघन के समान है।

अब, पहले की तरह, संघीय कर सेवा को नियमित निरीक्षण के लिए कुडीर जमा करना आवश्यक नहीं है।

इसका स्वरूप सभी व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए समान है, लेकिन विभिन्न कर व्यवस्थाओं के लिए इसे बनाए रखने के तरीके थोड़े अलग हैं।

कुडीर को पुराने तरीके से रखा जा सकता है - कागज पर, हाथ से नोट्स बनाकर, आप कंप्यूटर पर इलेक्ट्रॉनिक संस्करण रख सकते हैं और यदि आवश्यक हो, तो इसका प्रिंट आउट ले सकते हैं। अब कुदिर के रखरखाव के लिए ऑनलाइन सेवाएँ उपलब्ध हैं।

आप रिकॉर्ड रखने के लिए कोई भी विकल्प चुन सकते हैं, मुख्य बात यह है कि इसे सही ढंग से रखना और इसे प्रिंट करने, नंबर देने, सही समय पर सिलने और कर अधिकारियों के सामने पेश करने में सक्षम होना।

कुडीर का एक वार्षिक रिपोर्टिंग फॉर्म है, अर्थात। हर नए साल के लिए एक नई किताब शुरू की जाती है। इस मामले में, पिछली रिपोर्टिंग अवधि की पुस्तक व्यक्तिगत उद्यमी (यदि कोई हो) की मुहर और उसके हस्ताक्षर के साथ मुद्रित, क्रमांकित, सिले, प्रमाणित की जाती है। यह पुस्तक अनिवार्य भंडारण के अधीन है और कर कार्यालय को पिछले तीन वर्षों का ऑडिट करने का अधिकार है।

यदि व्यक्तिगत उद्यमी ने पिछले वर्ष में व्यावसायिक गतिविधियाँ नहीं की हैं, तो एक "शून्य" पुस्तक मुद्रित और स्टेपल की जानी चाहिए। यदि पुस्तक के अधूरे खंड थे, तो उन्हें भी क्रमांकित किया जाता है और दाखिल किया जाता है।

कुडीर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एक वार्षिक रिपोर्टिंग फॉर्म है। यह याद रखने और समझने लायक है कि इस पर भी वही आवश्यकताएं लागू होती हैं जो किसी अन्य रिपोर्टिंग पर लागू होती हैं। यह मानकीकृत है और इसकी शेल्फ लाइफ 4 साल है।

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी का वार्षिक कारोबार छोटा है, तो लेखांकन पुस्तक को हाथ से प्रविष्टियाँ करके कागज पर रखा जा सकता है।

यदि टर्नओवर बड़ा है, तो विशेष सेवाओं का उपयोग करके रिकॉर्ड रखना बेहतर है। यह संभव है कि आप इसे आसानी से एक्सेल में अपने कंप्यूटर पर चला सकें।

लेखांकन पुस्तक में, प्रत्येक लेनदेन को कालानुक्रमिक क्रम में एक अलग पंक्ति में दर्ज किया जाता है, और इसके दस्तावेजी साक्ष्य होने चाहिए। सहायक दस्तावेजों में आमतौर पर शामिल हैं: चालान, भुगतान आदेश, चेक, अनुबंध, आदि।

"आय" के लिए सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कुडीर बनाए रखने के बुनियादी सामान्य नियम:

• कुडीर एक वार्षिक रिपोर्टिंग फॉर्म है और इसलिए हर साल एक उद्यमी को एक नए कैलेंडर वर्ष के लिए एक नई लेखांकन पुस्तक खोलनी होगी - एक नई कर अवधि
• पुस्तक में प्रविष्टियाँ पंक्ति दर पंक्ति की जानी चाहिए, अर्थात। एक पंक्ति - एक ऑपरेशन
• अभिलेखों को कालानुक्रमिक क्रम में रखा जाता है
• रिकॉर्ड केवल पूर्ण रूबल में रखे जाते हैं
• रिपोर्टिंग कर अवधि के अंत में, इस मामले में कैलेंडर वर्ष, कुडीर मुद्रित होना चाहिए
• पुस्तक के जो भाग पूरे नहीं हुए हैं वे अभी भी मुद्रित हैं
• यदि व्यक्तिगत उद्यमी ने इस वर्ष के दौरान कोई व्यावसायिक गतिविधि नहीं की है, तो वह "शून्य पुस्तक" प्रिंट करता है
• वार्षिक कर अवधि के अंत में, लेखांकन पुस्तक को क्रमांकित और सिल दिया जाता है, व्यक्तिगत उद्यमी के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाता है; यदि कोई मुहर है, तो इसे मुहर द्वारा भी प्रमाणित किया जाता है
• लेखांकन पुस्तक को 4 वर्ष तक रखना चाहिए
• चालू खाते की पुनःपूर्ति व्यावसायिक गतिविधियों से होने वाली आय नहीं है, और ऐसे लेनदेन को बही में दर्ज नहीं किया जाता है
• KUDIR फॉर्म एक एकीकृत रिपोर्टिंग फॉर्म है, इसके फॉर्म 22 अक्टूबर 2012 को वित्त मंत्रालय संख्या 135n के आदेश द्वारा अनुमोदित किए गए थे।

मानकीकृत कुडीर फॉर्म में शामिल हैं:

• शीर्षक पृष्ठ जिस पर व्यक्तिगत उद्यमी का करदाता डेटा लिखा होता है
• धारा 1 "आय और व्यय", यह सभी व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भरा जाता है
• धारा 2 "अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों के लिए व्यय" - सरलीकृत "आय" प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी भरा नहीं जाता है
• धारा 3 हानि राशि की गणना - सरलीकृत कर प्रणाली "आय" पर आईपी भरा नहीं गया है
• धारा 4 बीमा प्रीमियम - सभी व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा पूरा किया जाना है।

हमने कुडीर को बनाए रखने के लिए बुनियादी नियमों और इसके लिए आवश्यकताओं की रूपरेखा तैयार की है। आगे, हम लेखांकन पुस्तक के सभी अनुभागों और इसे भरने के नियमों का अधिक विस्तार से विश्लेषण करेंगे।

लेखांकन पुस्तक भरना शीर्षक पृष्ठ के डिज़ाइन से शुरू होता है:

• कॉलम "ओकेयूडी फॉर्म" नहीं भरा गया है
• "तिथि" कॉलम में, पुस्तक खोलने की तारीख - इसकी पहली प्रविष्टि की तारीख दर्ज करें
• पुस्तक किस अवधि के लिए खुली है - 2017 के लिए फ़ील्ड भरें
• ओकेपीओ फ़ील्ड आंकड़ों से कोड को इंगित करता है
• व्यक्तिगत उद्यमी का पूरा नाम "करदाता" कॉलम में दर्ज किया गया है
• आईएनएन/केपीपी कॉलम में हम संबंधित व्यक्तिगत उद्यमी संख्या दर्शाते हैं
• कॉलम "कराधान की वस्तु" में - "आय" लिखें
• पता पंक्ति में हम व्यक्ति का आवासीय पता दर्शाते हैं
• आगे पृष्ठ के निचले भाग में, बैंक विवरण फ़ील्ड भरें - व्यक्तिगत उद्यमी के चालू खाते का विवरण इंगित करें।

लेखांकन पुस्तक की धारा 1 में, व्यक्तिगत उद्यमी जो आयकर व्यवस्था के अंतर्गत आते हैं, अपनी आय दर्ज करते हैं। फॉर्म को त्रैमासिक पूरा करने के लिए डिज़ाइन किया गया है और इसमें 4 टेबल हैं। प्रत्येक ऑपरेशन को एक अलग लाइन पर रिकॉर्ड किया जाता है; यदि आवश्यक हो तो आप और लाइनें जोड़ सकते हैं। तालिकाओं में पांच लंबवत कॉलम हैं जिन्हें निम्नानुसार भरना होगा:

1. लेन-देन संख्याएँ, लेन-देन कालानुक्रमिक क्रम में हैं
2. लेन-देन का आधार बनने वाले दस्तावेज़ की तारीख और संख्या; चालान, बिल आदि की तारीखें यहां दर्शाई गई हैं।
3. ऑपरेशन की सामग्री - इसके सार को संक्षेप में प्रतिबिंबित करना आवश्यक है
4. आय कॉलम में - प्राप्त आय की राशि लिखें
5. व्यय कॉलम - केवल आय पर कराधान वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, नहीं भरा जाता है।

और इसलिए, खंड 1 पूरे वर्ष क्रमिक रूप से भरा जाता है।

आइए केवल इस बात पर ध्यान दें कि, उदाहरण के लिए, नकद राजस्व को दिन के लिए सारांशित किया जाता है और एक प्रविष्टि में दर्शाया जाता है; ऑपरेशन का आधार जेड-रिपोर्ट है। इस प्रकार, हम इस नकद रिपोर्ट की तारीख और संख्या तालिका में दर्ज करते हैं। आप अन्य समान आय के साथ भी ऐसा कर सकते हैं। जब आपके चालू खाते में भुगतान का प्रवाह आता है, तो आप दैनिक बैंक विवरण पर भरोसा कर सकते हैं।

ध्यान दें कि कभी-कभी ऐसे मामले होते हैं जब चार्जबैक करना आवश्यक होता है, तो हमेशा की तरह, आय कॉलम में पुस्तक में एक प्रविष्टि की जाती है, लेकिन एक माइनस के साथ।

प्रत्येक तिमाही के पूरा होने के बाद, अनुभाग तालिकाओं की संबंधित पंक्तियों में कुल संख्यात्मक परिणामों का सारांश प्रस्तुत करता है। विशेष रूप से निर्दिष्ट पंक्तियों में, छह और नौ महीनों के संचयी संचयी योग परिलक्षित होते हैं, और वार्षिक कुल की गणना की जाती है।

व्यय कॉलम में, इस कराधान प्रणाली के लिए प्रविष्टियाँ बहुत ही कम की जाती हैं, उदाहरण के लिए, यदि व्यय सरकारी सब्सिडी से एसएमई सहायता कार्यक्रम के तहत प्राप्त धन का उपयोग करके किया गया था। इन राशियों को आय और व्यय दोनों कॉलमों में दर्शाया जाना चाहिए ताकि वे कर आधार में योगदान न करें।

ध्यान दें कि अन्य गैर-कर योग्य आय भी हैं; उन्हें कुडीर में दर्ज करने की आवश्यकता नहीं है। अक्सर व्यक्तिगत उद्यमियों को बिक्री से आय और "बाहरी बिक्री" से आय प्राप्त होती है; इन अवधारणाओं को अलग किया जाना चाहिए।

धारा 2 को पूरा करना "अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों के अधिग्रहण के लिए लागत की गणना"

धारा 3 को पूरा करना "नुकसान की राशि की गणना जो कर आधार को कम करती है"

यह खंड, केवल आय के लिए सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों को नहीं भरा जाता है। यह व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए है जो खर्चों का भी हिसाब रखते हैं। इसलिए, रिपोर्टिंग अवधि के लिए लेखांकन पुस्तक के प्रिंटआउट में, यह अनुभाग रिक्त दर्ज किया जाएगा।

धारा 4 को पूरा करना "व्यय जो कर की राशि को कम करते हैं"

धारा 4 में, त्रैमासिक भुगतान किए गए योगदान की मात्रा को रिकॉर्ड करना आवश्यक है और संबंधित पंक्तियों में छह और नौ महीनों के लिए संचयी योग में डेटा दिया गया है, और वार्षिक कुल की गणना की गई है। तालिका के कॉलम प्रत्येक बीमा प्रीमियम को दर्शाते हैं जिन्हें निर्दिष्ट किया जाना चाहिए। यदि कर्मचारियों को इस अवधि के दौरान किसी व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा काम पर रखा गया हो तो योगदान का भी संकेत दिया जाता है। इसके अलावा, स्थापित सीमा के भीतर कर योग्य आधार की गणना करते समय करों के अग्रिम भुगतान को ध्यान में रखा जाना चाहिए।

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी ने श्रमिकों को काम पर रखा है, तो निम्नलिखित भुगतानों को अनुभाग में दर्शाया जाना चाहिए:

• कर्मचारियों के वेतन से किया गया योगदान
• बीमारी की छुट्टी का भुगतान व्यक्तिगत उद्यमी के स्वयं के धन से किया जाता है
• स्वैच्छिक बीमा भुगतान
• बीमा प्रीमियम की निश्चित राशि जो व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा स्वयं के लिए भुगतान की गई थी

2016 में, "आय" कराधान प्रणाली के तहत सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निम्नलिखित नवाचार सामने आए:

• बीमा प्रीमियम की एक निश्चित राशि की रिकॉर्डिंग के संबंध में धारा 4 को भरने की प्रक्रिया स्पष्ट की गई थी।
• कुडीर को एक नई धारा 5 "व्यापार कर की राशि" के साथ पूरक किया गया था, जो भुगतान किए गए व्यापार कर की मात्रा को प्रतिबिंबित करेगा।
• एक नया विधायी प्रावधान सामने आया है जिसमें कहा गया है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा उसके द्वारा नियंत्रित विदेशी संगठनों से प्राप्त आय धारा 1, कॉलम 4 के कुडीर में दर्ज नहीं की जाती है। ऐसी आय का कराधान अलग से किया जाता है।

अब इस बारे में अधिक विस्तार से बात करते हैं।

यहां यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि 2017 से कला। निश्चित बीमा प्रीमियम पर टैक्स कोड के 430। अर्थात्, विधायी स्तर पर, न्यूनतम वेतन के लिए बीमा प्रीमियम की मात्रा और 300 हजार रूबल से अधिक की आय पर 1% योगदान का एकीकरण हुआ था। ये नए नियम उन व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू होते हैं जो कर्मचारियों को काम पर रखे बिना काम करते हैं और "आय" पर आधारित सरलीकृत कर प्रणाली पर हैं और केवल अपने बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं।

इसका मतलब यह है कि अब ये व्यक्तिगत उद्यमी अनिवार्य बीमा के लिए अपनी सभी कटौतियों को लेखांकन पुस्तक में दर्ज करेंगे: न्यूनतम वेतन से और एक निश्चित राशि में 300 हजार रूबल से अधिक की आय से 1%। पहले, 2017 तक, कर निरीक्षक अक्सर कटौती करने से इनकार कर देते थे "1% योगदान" के कारण 6% कर की राशि। तदनुसार, कुडीर भरते समय अक्सर प्रश्न उठते थे।

नियंत्रित विदेशी संगठनों पर कानून के उभरते मानदंड को सरलीकृत प्रणाली पर एकल कर का भुगतान करते समय व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कराधान प्रणालियों और आयकर दरों के आवेदन के बीच विधायी स्तर पर स्पष्ट रूप से अंतर करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। इस प्रकार, अब टैक्स कोड (अनुच्छेद 248 देखें) स्पष्ट रूप से बताता है कि विदेशी व्यक्तिगत उद्यमियों से होने वाली आय सरलीकृत कर प्रणाली के अंतर्गत नहीं आती है। ऐसी आय पर आयकर अवश्य देना होगा।

2016 के अंत में, कुडीर फॉर्म को संशोधित किया गया - इसमें एक नया पांचवां खंड शामिल किया गया। हालाँकि, पुस्तक के नए रूप का उपयोग 2018 में ही शुरू हो जाएगा, और आने वाले 2017 में लेखांकन पिछले मॉडल की लेखांकन पुस्तकों के अनुसार किया जाता रहेगा।

पुस्तक का एक नया खंड व्यापार शुल्क के लेखांकन से संबंधित है, जिससे भुगतान किए गए एकल कर की मात्रा कम हो जाएगी। कृपया ध्यान दें कि व्यापार कर वर्तमान में केवल मास्को में मान्य है। नया अनुभाग पुस्तक के अन्य अनुभागों के समान ही भरा जाएगा, अर्थात। कालानुक्रमिक क्रम में, दस्तावेजों का विवरण दर्शाते हुए - व्यावसायिक लेनदेन का आधार।

निष्कर्ष

लेखांकन पुस्तक एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए रिपोर्टिंग का मुख्य रूप है, यह उसकी व्यावसायिक गतिविधियों के कार्यान्वयन से संबंधित लेनदेन को दर्शाती है। पुस्तक का प्रपत्र मानकीकृत है, इसे भरने के नियम कानून द्वारा निर्धारित हैं। इसका संचालन करते समय, आपको सभी लागू कानूनी प्रावधानों का पालन करना होगा।

कर निरीक्षणालय उद्यमियों की व्यावसायिक गतिविधियों पर करों के भुगतान की निगरानी करता है, अर्थात् वाणिज्यिक लेनदेन के रिकॉर्ड रखने पर नियंत्रण के माध्यम से। कुडीर बनाए रखने के नियमों का पालन न करने पर, कानून उद्यमियों पर जुर्माना लगाने का प्रावधान करता है।

लेख में लेखांकन पुस्तक के अनुभागों को भरने की विस्तार से जांच की गई, मानक प्रपत्रों के नमूने और उन्हें भरने के तरीके के उदाहरण प्रदान किए गए।

अलग से, लेख में हमने 2017 में कुडीर के प्रबंधन से संबंधित नवीनतम विधायी नवाचारों पर चर्चा की। उन्होंने हिसाब-किताब के तैयार नये स्वरूप के बारे में बात की.

रिकॉर्ड रखते समय, उपरोक्त सिफारिशों का पालन करना बेहतर है और फिर कर निरीक्षक और कागजी कार्रवाई से कम प्रश्न होंगे। लेखांकन पुस्तक को स्वयं भरना बिल्कुल भी कठिन नहीं है; आप विशेष ऑनलाइन लेखांकन सेवाओं का भी उपयोग कर सकते हैं।

जो उद्यमी स्वयं रिकॉर्ड रखते हैं, वे अक्सर आय और व्यय बही का उपयोग करने की जल्दी में नहीं होते हैं। वे बताते हैं कि 2013 के बाद से इसे कर कार्यालय द्वारा वीज़ा देने की आवश्यकता नहीं है, जिसका अर्थ है कि कुछ भी नहीं किया जा सकता है। फिर भी, एक किताब रखने की सलाह दी जाती है। KUDiR क्या है, इसका उपयोग कब और किसके द्वारा किया जाता है? 2018 में आय और व्यय की पुस्तक को कैसे बनाए रखें और भरें, इस लेख को पढ़ें।

कुदिर क्या है?

आय और व्यय के लिए लेखांकन की पुस्तक धन की आवाजाही की एक डायरी है, जिसका उपयोग विशेष कर व्यवस्थाओं, जैसे कि सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस) और पीएसएन के तहत लेखांकन बनाए रखते समय किया जाता है। सरलीकृत प्रणाली या पेटेंट पर काम करने वाला प्रत्येक व्यक्ति इसके आधार पर आय और व्यय का रिकॉर्ड रखता है। इसके अपने मानक हैं और उन्हें बदला नहीं जा सकता। आप पुस्तक स्वयं भर सकते हैं या इसे किसी आउटसोर्सिंग कंपनी के विशेषज्ञों को सौंप सकते हैं, उदाहरण के लिए, लोकप्रिय सेवा।

एक उद्यमी को सबसे पहले पुस्तक की आवश्यकता होती है। अपने मुनाफ़े को नियंत्रित करने के लिए और सरलीकृत रास्ते से बाहर न जाने के लिए। ऐसा करने के लिए, आपको सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय की मात्रा पर प्रतिबंधों के बारे में याद रखना होगा। 2018 में - प्रति वर्ष 150 मिलियन रूबल। हालाँकि, यदि आपने सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करने का अवसर खो दिया है और सामान्य व्यवस्था पर स्विच करने के लिए मजबूर हैं, तो आपको वर्तमान तिमाही की शुरुआत से सभी प्राप्तियों की आवश्यकता होगी। इसलिए, उन्हें संग्रहीत करना और उन्हें KUDiR में रिकॉर्ड करना अभी भी बेहतर है।

KUDiR भरने के कई तरीके हैं

दुकान में खरीदेंबुक करें और इसे मैन्युअल रूप से रखें। इस मामले में, इसे क्रमांकित करना होगा, सिलाई करनी होगी, मोहर लगानी होगी और अंतिम पृष्ठ पर शब्दों के साथ एक लेबल लगाना होगा: सिला हुआ और क्रमांकित X पृष्ठ। स्टीकर पर या तो निदेशक या उद्यमी हस्ताक्षर करते हैं।

इलेक्ट्रॉनिक रूप से. आमतौर पर वे एक्सेल या किसी विशेष सेवा में तालिकाओं का उपयोग करते हैं।

चालू वर्ष के लिए काम शुरू होने से पहले, KUDiR पेपर जनवरी में तैयार किया जाता है। यदि पुस्तक को इलेक्ट्रॉनिक रूप में रखा जाता है, तो वर्ष के अंत में उसे मुद्रित किया जाता है, पृष्ठों की संख्या गिनी जाती है, जिल्द लगाई जाती है और मुहर लगाई जाती है। अगले कैलेंडर वर्ष के लिए एक नया KUDiR खोलने की अनुशंसा की जाती है।

आपको अकाउंटिंग बुक भरने में देरी नहीं करनी चाहिए - रिपोर्ट जमा करने से पहले एक सप्ताह के लिए अपने काम के कार्यक्रम में देरी करने की तुलना में हर दिन इस पर एक घंटा खर्च करना बेहतर है।

कानून रखने के लिए बाध्य करता हैकुदिर चार साल. सरलीकृत कर प्रणाली के साथ, करदाता पिछले वर्षों के घाटे को बंद करने या स्पष्टीकरण का उपयोग करके सरलीकृत कर प्रणाली को कम करने के अधिकार का प्रयोग कर सकता है। इसलिए, 11 साल बर्बाद न करना अधिक लाभदायक है।

दंड. यदि पुस्तक गायब है, तो कर अधिकारी इसे आय और व्यय के लेखांकन का घोर उल्लंघन मान सकते हैं और 100 से 30 हजार रूबल की राशि का जुर्माना लगा सकते हैं। इसलिए, यदि आपने काम की शुरुआत से कोई किताब नहीं रखी है, तो इसे पूर्वव्यापी रूप से स्वयं पुनर्स्थापित करना या किसी सेवा से संपर्क करना अधिक किफायती है।

अगर आपने काम नहीं किया है, तो आपके पास शून्य KUDiR होगा - शीर्षक पृष्ठ भरें और संख्याओं के स्थान पर शून्य डालें। शून्य KUDiR को इसी प्रकार क्रमांकित, सिला और सील किया जाता है।

कैसे भरें - सामान्य नियम

प्राथमिक दस्तावेज़ों का उपयोग करके नकद पद्धति का उपयोग करके पुस्तक भरी जाती है। इस मामले में, आय नकदी रजिस्टर या चालू खाते में पैसा जमा करने का समय है। अर्थात्, सभी प्रविष्टियाँ एक-एक करके की जाती हैं, और चेक, चालान और रसीदें एक फ़ोल्डर में संग्रहीत की जाती हैं।

एक भी दस्तावेज़ न खोने और रिपोर्ट जमा करने से पहले त्रुटियों की तलाश न करने के लिए, लेखांकन पुस्तक में प्रविष्टियाँ नियमित रूप से की जानी चाहिए: यह कानून और सामान्य ज्ञान द्वारा आवश्यक है। पुस्तक को भरने के लिए कार्य दिवस के अंत या शुरुआत में आधा घंटा आवंटित करना पर्याप्त है।

किसी भी परिस्थिति में आपको किताब के पन्ने नहीं फाड़ने चाहिए, लेकिन रिकॉर्ड में बदलाव करना निषिद्ध नहीं है; आपको बस प्रबंधक के हस्ताक्षर के साथ प्रत्येक संपादन की प्रामाणिकता की पुष्टि करनी होगी।

KUDiR का उपयोग कब और किसके द्वारा किया जाता है?

KUDiR सरलीकृत कर प्रणाली पर करदाताओं द्वारा किया जाता है - वस्तु "आय" के साथ 6% की दर से और "आय घटा व्यय" वस्तु के साथ 15% की दर से, साथ ही जो पेटेंट पर काम करते हैं और व्यापार कर का भुगतान करें. 2018 में, पुस्तक में ट्रेडिंग शुल्क के बारे में एक नया पृष्ठ दिखाई दिया। विधायकों ने इसे तीन शहरों, अर्थात् मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल में सरलीकृत कर प्रणाली की गणना की सुविधा के लिए पेश किया, जहां इसका उपयोग किया जाता है।

पहले, ट्रेडिंग शुल्क की राशि को एक अलग लाइन के रूप में आवंटित नहीं किया गया था, इसलिए इसे तुरंत कटौती के साथ पुस्तक में इंगित किया गया था। इससे सरलीकृत कर प्रणाली की गणना की प्रक्रिया जटिल हो गई। तो, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एक व्यक्तिगत उद्यमी की आय और व्यय की पुस्तक कैसे भरें?

सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए KUDiR 6%

सरलीकृत कर प्रणाली "आय" (6% दर) के लिए, पुस्तक पैराग्राफ I "आय और व्यय" के पृष्ठ 1 - 4 और पैराग्राफ IV "बीमा और बीमार छुट्टी व्यय" का उपयोग करती है। अनुभाग I और III "आय द्वारा" सरलीकरण द्वारा नहीं भरे गए हैं।

पहले तीन कॉलम आमतौर पर कठिन नहीं होते हैं। वे प्राथमिक दस्तावेज़ों से डेटा को फिर से लिखते हैं: बैंक विवरण, चालान और अन्य। आइए अंतिम दो स्तंभों पर करीब से नज़र डालें।

कॉलम 4 क्रमिक रूप से चालू खाते या कैश डेस्क पर प्राप्त सभी आय को इंगित करता है। यहां गैर-परिचालन आय भी शामिल है - यह विनिमय दरों में अंतर, पट्टे पर दी गई संपत्ति से, ऋण समझौते पर ब्याज के रूप में और अन्य से प्राप्त आय है।

सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए KUDiR 15%

सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" (दर 15%) के तहत, लेखांकन प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण के आधार पर किया जाता है: चेक, रसीदें, चालान। लेकिन आप सभी खर्चों का भुगतान नहीं कर सकते. संघीय कर सेवा के पास खर्चों की एक बंद सूची है जिसके आधार पर कर कम किया जाता है।

15% की सरलीकृत कर प्रणाली के तहत लेखांकन पुस्तक भरते समय, उद्यमी कॉलम 5 भरता है और रूसी संघ के कर संहिता में निर्दिष्ट खर्चों को दर्ज करता है। उनकी सूची सीमित है और केवल 37 आइटम हैं।

दुर्भाग्य से, सूची में उद्यमशीलता गतिविधि से जुड़ी सभी लागतें शामिल नहीं हैं। उदाहरण के लिए, कर्मचारियों के लिए रेफ्रिजरेटर और माइक्रोवेव की खरीद को व्यय के रूप में नहीं गिना जा सकता है। लेकिन ऑनलाइन कैश रजिस्टर के भुगतान को ध्यान में रखा जा सकता है। मुख्य नियम यह है कि क्या ये लागतें उद्यमी को पैसा कमाने में मदद करती हैं। आख़िरकार, आप एक रेफ्रिजरेटर खरीद सकते हैं, इसे एक व्यय के रूप में गिन सकते हैं और इसे अपने घर में रख सकते हैं। कर अधिकारी ऐसे दुरुपयोगों की निगरानी करते हैं और कर योग्य राशि को जानबूझकर कम बताने पर जुर्माने से दंडित करते हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए KUDiR भरने का नमूना 15%. आईपी ​​मार्त्यानोव बच्चों के खिलौनों के उत्पादन और बिक्री में लगे हुए हैं। उन्होंने 230,000 रूबल की राशि में नई गुड़ियों के लिए सामग्री और सहायक उपकरण खरीदे, और फिर किंडरगार्टन ने 10,000 रूबल के खिलौने खरीदे। और 2,000 रूबल का अग्रिम भुगतान प्राप्त हुआ। इसके अलावा, उन्होंने 20 रूबल के लिए छोटे खिलौने लौटा दिए। जनवरी में, मार्त्यानोव ने अपने पहले कर्मचारी को काम पर रखा और उसे 30,000 रूबल का वेतन दिया। अर्जित योगदान की राशि 9,000 रूबल और व्यक्तिगत आयकर - 3,900 रूबल है। मार्त्यानोव ने सभी खर्चों और आय को KUDiR में दर्ज किया।

पेंशन और स्वास्थ्य बीमा के खर्च से सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर कम करने में मदद मिलेगी। यदि ये स्वयं उद्यमी के लिए योगदान हैं, तो कर 100% तक कम हो जाता है, और यदि कर्मचारियों के लिए - केवल 50%।

इसलिए, हमने यह पता लगाया कि एक व्यक्तिगत उद्यमी की आय और व्यय पुस्तिका कैसे भरें। सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि सभी आय लेनदेन को लगातार पुस्तक में दर्ज करें और उन्हें शुरू न करें। याद रखें कि व्यवसाय में आय वह सब कुछ मानी जाती है जो आपने अर्जित की है और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आपने इसे कैसे प्राप्त किया - नकद, गैर-नकद या ऑफसेट द्वारा। सभी फंडों को KUDiR में दर्शाया जाना चाहिए और उन पर कर लगाया जाना चाहिए।

तीन महीने का लेखांकन, मानव संसाधन और कानूनी सहायता निःशुल्क। जल्दी करें, ऑफर सीमित है।

संलग्न फाइल

• व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए KUDiR भरने का नमूना.xls
• सरलीकृत कर प्रणाली पर उद्यमियों के लिए नमूना KUDiR.xls
• PSN.xls पर उद्यमियों के लिए नमूना KUDiR
• एकीकृत कृषि कर.xls पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए नमूना KUDiR

सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को अपनी आय और कभी-कभी खर्चों का कर रिकॉर्ड एक विशेष पुस्तक में रखना आवश्यक होता है। हम आपको अपने परामर्श में 2019 में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय और व्यय के लेखांकन की पुस्तक के बारे में बताएंगे।

KUDiR का संचालन कैसे करें

सरलीकृत कराधान प्रणाली (KUDiR) को लागू करने वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों की आय और व्यय के लिए लेखांकन की पुस्तक का फॉर्म, साथ ही इसे भरने की प्रक्रिया, 22 अक्टूबर के रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित की गई थी। 2012 नंबर 135एन. एक्सेल प्रारूप में सरलीकृत कर प्रणाली या संगठनों पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए आय और व्यय की पुस्तक नीचे दिए गए लिंक पर पाई जा सकती है।

सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" के लिए KUDiR भरना

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय और व्यय की एक पुस्तक बनाए रखते समय, आपको KUDiR भरने की प्रक्रिया द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए, जो कि 22 अक्टूबर, 2012 के रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश के परिशिष्ट संख्या 2 में दिया गया है। 135एन.

यह प्रक्रिया KUDiR पर स्पष्टीकरण प्रदान करती है कि सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" के तहत कुछ अनुभागों को कैसे भरें। स्वाभाविक रूप से, "आय" वस्तु वाले सरलीकरणकर्ता भी अपनी "स्ट्रिप्ड-डाउन" पुस्तक को भरने के प्रश्नों के उत्तर पाएंगे: आइए याद रखें कि आय सरलीकरणकर्ता KUDiR में अपने खर्चों के बारे में जानकारी प्रतिबिंबित नहीं कर सकते हैं।

उदाहरण के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत KUDiR में खर्चों के लिए, अनुभाग I "आय और व्यय" में जानकारी निम्नानुसार भरी जाती है:

• कॉलम 1 "आइटम नंबर" में आपको पंजीकृत लेनदेन की क्रम संख्या अवश्य बतानी होगी;
• कॉलम 2 "प्राथमिक दस्तावेज़ की तिथि और संख्या" प्राथमिक दस्तावेज़ की तिथि और संख्या प्रदान करता है जिसके आधार पर व्यय लेनदेन पंजीकृत किया जाता है;
• कॉलम 3 "लेन-देन की सामग्री" में व्यापार लेनदेन की सामग्री दर्ज की गई है, जिसके लिए सरलीकृत कर प्रणाली के लिए व्यय को ध्यान में रखा जाता है;
• कॉलम 5 में "कर आधार (रूबल) की गणना करते समय खर्चों को ध्यान में रखा जाता है", सरलीकरणकर्ता उसके द्वारा किए गए और भुगतान किए गए खर्चों को सूचीबद्ध करता है, जो कला के पैराग्राफ 1 में दर्शाए गए हैं। 346.16 रूसी संघ का टैक्स कोड।

प्राथमिक दस्तावेज़, एक नियम के रूप में, भुगतान आदेश है, क्योंकि आय और व्यय को नकद पद्धति (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.17 के खंड 1.2) का उपयोग करके सरलीकृत कर प्रणाली पर मान्यता दी जाती है।

2018 से आय और व्यय की पुस्तक का प्रपत्र

01/01/2018 से, सरलीकृत कर प्रणाली पर संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी लेखांकन आय और व्यय के लिए एक अद्यतन बहीखाता का उपयोग कर रहे हैं (इसमें संशोधन किए गए हैं)