Exempel på kudir-design. Exempel på att fylla i kudir

Tillämpningen av ett förmånligt system för beräkning av skattebetalningar till Federal Tax Service i form av det förenklade skattesystemet förutsätter behovet av att upprätta ett särskilt skatteregister. Den kallas bokföring av inkomster och utgifter för enskilda företagare på det förenklade skattesystemet 2018 och fungerar nu i ett nytt format. Baserat på detta dokument bildar affärsenheter en skattedeklaration för en enda skatt.

Från och med i år ska inkomst- och utgiftsboken användas som infördes på uppdrag av Finansdepartementet den 7 december 2016. Det finns en hel del innovationer i dokumentet. Låt oss ta en närmare titt på var och en av dem.

Tidningen har nu ytterligare en avdelning. Den ska innehålla information om överföring av handelsavgifter. Detta gjordes för att med hjälp av det förenklade skattesystemet "Inkomst" kan affärsenheter minska beloppet av den beräknade skatten på överföringar som görs för handelsskatten. För närvarande finns handelsskatten endast i Moskva.

I det nya avsnittet återspeglas alla avgiftsbetalningstransaktioner i kronologisk ordning, grupperade efter kvartal.

Finansdepartementet har bekräftat att nu får inkomst- och utgiftsboken inte attesteras med sigill. Denna regel beror på det faktum att företag nu självständigt beslutar om de ska använda sigill eller inte. Det finns nu ingen anledning att sätta en stämpel på en tryckt kopia av KUDiR.

Den nuvarande lagstiftningen på skatteområdet slår fast att boken över inkomster och utgifter för enskilda företagare om det förenklade skattesystemet och företag, i den nya formen, endast ska återspegla den skattskyldiges inkomst. Det är inte längre nödvändigt att, som tidigare gjort, inkludera vinster från utländska företag som kontrollerades av enheten.

Detta görs eftersom enheter måste beräkna inkomstskatt på verksamheten i ett kontrollerat företag med hjälp av andra register, och endast inkomsten för den skattskyldige själv ska tas med i boken.

I bokens tabell, där förenklingar som tillämpar en skattesats på 6 % återspeglade de angivna försäkringspremierna, har kolumnen bytt namn. Detta gör det nu möjligt för företagare att ta hänsyn till försäkringspremier till Ryska federationens pensionsfond utan några begränsningar utan att bryta upp sin del.

Uppmärksamhet! Individuella entreprenörer med "inkomst" fick möjlighet att officiellt inkludera i boken, beräknat från belopp som överstiger 300 000 rubel. Tidigare krävde inspektörer att denna information skulle undantas från detta avsnitt.

Är en enskild företagare skyldig att genomföra KUDiR på det förenklade skattesystemet?

Att bedriva verksamhet i form av en företagare innebär att utföra redovisning i ett förenklat format. Denna regel förenklar mycket vid användning av det förenklade skattesystemet. Lagens krav är dock att en enskild företagare ska föra register över inkomster och skattekostnader i ett särskilt register, vilket är denna bok.

Företagaren kan inte vägra att använda den. Utifrån den upprättas en deklaration enligt det förenklade skattesystemet. Här ska den enskilde företagaren registrera alla transaktioner som påverkar fastställandet av den enstaka skatten enligt det förenklade skattesystemet. En bok om redovisning av inkomster och utgifter behövs både när man arbetar enbart på inkomst och när man minskar dem med uppkomna utgifter.

Det kan genomföras på vilket sätt som helst som är tillgängligt för företagaren. Det kan vara att skriva in i en tidskrift med samma namn på papper. En enskild företagare kan också föra en bok i elektroniskt format. Samtidigt ska han skriva ut det antingen i slutet av kvartalet eller skatteperioden.

Det finns för närvarande inget behov av att lämna in det till skatteverket. Detta görs efter mottagandet av en motsvarande begäran från Federal Tax Service.

Instruktioner för fyllning

Det finns följande grundläggande regler för att återspegla information i KUDiR:

Varje år måste en ny bok skapas.
Informationen i boken ska registreras på ett kronologiskt sätt med hjälp av primär dokumentation. Sådana blanketter kan vara checkar, betalningsuppdrag, kassaregister etc.
När du anger inkomst måste du komma ihåg att kontopåfyllning och överföringar till det auktoriserade kapitalet inte betraktas som inkomst för att bestämma skatt, därför bör de inte föras in i boken.
Boken kan förberedas både på papper och i elektroniskt format. Om den är sammanställd elektroniskt ska den skrivas ut i slutet av året.
KUDiR i pappersformat ska häftas, numreras och förseglas med ansvariga personers underskrifter. Om företaget föreskriver att det finns ett sigill måste dess avtryck finnas på boken.
Om KUDiR-sektionen inte innehåller data måste den också skrivas ut och häftas i ett gemensamt paket.
När ett företag inte har några inkomster och utgifter behöver registret ändå skrivas ut med nollindikatorer.
Redovisning av utgifter och inkomster utförs i rubel.

Låt oss titta närmare på ett urval av att fylla i ett skatteregister - en bok över inkomster och utgifter.

Den innehåller en titelsida, avsnitt 1-5.

Titelsida

Skatteregistrets namn visas högst upp på sidan, och den skatteperiod för vilken uppgifterna återspeglas i boken skrivs strax nedan.

Datum för bildandet av boken anges i tabelldelen.

Namnet på den skattskyldige skrivs nedan, varefter affärsenhetens TIN-nummer anges på motsvarande rad. Man måste komma ihåg att boken är tänkt att spegla information från både juridiska personer och enskilda företagare. Om det fylls i av en företagare måste han registrera endast tillgängliga uppgifter. En företagares TIN innehåller 12 siffror.

Därefter anges föremålet för beskattningen. Här bokförs antingen "Inkomster" eller "Intäkter minus kostnader". På nästa rad måste du registrera IP-adressen. Därefter anges numren på löpande konton och namnen på de banker där de emitterades.

Avsnitt 1. Inkomster och kostnader

Detta är det viktigaste avsnittet i boken. Den fylls i efter ämnen för båda typerna av förenkling. Man måste komma ihåg att de som är på "Inkomst" -systemet anger information endast i de första fyra kolumnerna.

I kolumn 1 operationens ordningsbeteckning anges.

I kolumn 2 Datum och nummer för det primära dokumentet anges, vilket bekräftar inkomster eller utgifter.

I kolumn 3 du måste spela in innehållet i operationen. Det finns inga strikta instruktioner om hur det ska se ut. Du kan begränsa dig till en kort beskrivning, eller så kan du beskriva operationen i detalj, med angivande av motpart och information om grundformuläret.

I kolumn 4 En postering görs om en transaktion på mottagen inkomst bokförs.

I kolumn 5 Beloppet för operationen läggs in, vilket bekräftar den genomförda utgiften. Denna kolumn används endast av enheter som använder systemet "Inkomster minus kostnader".

Uppmärksamhet! Detta avsnitt fylls i på liknande sätt för varje kvartal, den enda skillnaden är att det är nödvändigt att sammanfatta resultaten för ett halvår, 9 månader och ett år.

I slutet av avsnittet finns en hänvisning till de resulterande beloppen. De som använder systemet "Intäkt" anger endast information för position 010, resten - alla rader. I positionerna 040 och 041 visas endast positiva indikatorer.

2 § Beräkning av kostnader för inköp av anläggningstillgångar och immateriella tillgångar

Detta avsnitt innehåller information från enheter som använder "Intäkter minus kostnader" i systemformuläret.

Först måste du i rubriken på avsnittet ange för vilken period den sammanställs.

Efter detta läggs informationen in i tabellen i angiven sekvens.

I kolumn 1 postens seriebeteckning anges.

I kolumn 2 namnet på anläggningstillgångar (FPE) eller immateriella tillgångar (IMA) anges enligt passet, kontokortet eller andra dokument.

I kolumn 3 betalningsdatumet för objektet registreras, i kolumn 4 - datumet för inlämning av dokument för obligatorisk registrering (om det krävs enligt lag), och i kolumn 5 - datumet för driftsättning.

I kolumn 6 Det ursprungliga priset på objektet anges.

I ruta 7 Användningstiden registreras i år.

I ruta 8 restpriset på anläggningstillgångar eller immateriella tillgångar visas.

I kolumn 9 Antalet kvartal under vilka objektet användes under en given period anges.

I ruta 10 anger hur stor andel av det totala priset som skrivs av som kostnad under den registrerade perioden och i kolumn 11 anges samma indikator, men i förhållande till kvartalet.

En enskild företagares inkomst- och utgiftsbok är en blankett som måste fyllas i om en enskild företagare anser det vara fördelaktigt att använda en förenklad blankett. Detta dokument är avsett att föra register över alla utgifter som en affärsman ådragit sig och årets vinst. Anteckningar i journalen ska föras i enlighet med datumsekvensen. Alla belopp som återspeglas i KUDiR måste ha dokumentbevis i form av ett primärt dokument lagrat i redovisningsavdelningen.

Baserat på de anteckningar som gjorts i boken kommer i slutet av varje kvartal förskottsbeloppet enligt det förenklade skattesystemet att beräknas och i slutet av året beräknas skattebeloppet. Därför måste uppgifterna i formuläret fullt ut återspegla tillförlitlig information om de transaktioner som genomförts så att skatteunderlaget beräknas korrekt.

Boken över utgifter och inkomster för en enskild företagare kan upprättas både på papper och elektroniskt:

När du underhåller en pappersblankett bör du snöra ihop en blank blankett, sätta siffror på arken och ange på baksidan av boken antalet ark, vilket intygas av företagarens signatur och eventuella sigill. Alla fel korrigeras manuellt, datum för rättelse, den enskilde företagarens underskrift och en stämpel placeras bredvid blotten, igen om tillgängligt.
Den elektroniska metoden för att underhålla KUDiR förenklar redovisningsförfarandet avsevärt: formuläret skrivs ut i slutet av varje kvartal, spetsar, arknummer anges, antalet ark och det individuella företagsvisumet med en stämpel anges på baksidan.

Det finns ingen skyldighet att årligen lämna in färdigställda böcker till skatteverket. Det är dock obligatoriskt att fylla i formuläret, eftersom detta dokument kan krävas av skattemyndigheten inom ramen för lagen.

På det nya året börjar en ny bok med inkomster och utgifter för enskilda företagare, varav ett urval kommer att presenteras nedan.

Avsnitt 1 "Inkomster och kostnader"

Detta är i själva verket huvudsektionen där själva redovisningen av transaktioner utförs. Varje inlägg måste ha ett eget serienummer, ett tydligt angivet belopp och ett stödjande källdokument. Att lagra motiveringsdokument för poster i KUDiR är särskilt viktigt för enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet i alternativet "inkomst utan kostnader". I det här fallet reduceras basen för det förenklade skattesystemet med mängden pengar som spenderas, så varje kostnadsobjekt kan komma under noggrann uppmärksamhet av kontrollanter. Brist på korrekt utförda styrkande handlingar kan leda till ytterligare förluster i form av ytterligare skatt, böter och straffavgifter.

Innovationer under 2019 i den första delen av formuläret påverkade företagare och organisationer på det förenklade skattesystemet som kontrollerar utländska företag. Nu finns det i rättsakten en viss indikation på att det inte finns något behov av att spegla en utländsk motparts inkomst i kolumn 4. Som standard var denna norm i kraft tidigare, men lagstiftaren har inte inskrivit den i någon gällande förordning. Sålunda bör inkomstboken, som också är en enskild företagares utgiftsbok, inte innehålla vinstbeloppen för ett kontrollerat utländskt företag.

2 §, förvärv av stora föremål

Designad för att spegla förvärvade dyra föremål under året. Fylls i endast vid tillämpning av det förenklade skattesystemet med hänsyn tagen till utgifter (15 %). Lagändringar under 2019 påverkade inte detta avsnitt, så förfarandet för att återspegla objekt för långvarig användning i den har inte ändrats.

3 §, om skadestånd

Detta avsnitt fylls även i av företagare som använder det förenklade skattesystemet på 15 %. Bladet ska återspegla information om det negativa ekonomiska resultatet som erhållits före rapportperioden. Det vill säga, om det slutliga resultatet av verksamheten 2017 visade sig vara olönsamt och detta faktum förklarades, kan en sådan förlust minska skattebasen 2019 (liksom 2019 och så vidare till 2028 inklusive, totalt sett) på 10 år).

4 §, om försäkringspremier

Den enskilde företagaren fylls i det förenklade skattesystemet med objektet "Inkomst". Kolumnerna anger beloppen av försäkringspremier inom olika områden, utbetalda tvångsmässigt och frivilligt, samt betald sjukfrånvaro. Alla dessa belopp minskar legitimt skattebasen enligt det förenklade skattesystemet på 6 %, och därför bör deras återspegling i formuläret stödjas av styrkande dokument.

Sedan 2019 har affärsmän vars verksamhet bedrivs utan inblandning av tredje parts arbetskraft rätt att minska skatteunderlaget för överförda försäkringspremier "för sig själva". Sådana belopp beräknas enligt förfarandet som återspeglas i artikel 430 i skattelagen. Storleken på utgifter av denna typ ska anges i kolumn 4 i detta avsnitt.

5 §, om försäljningsskatt

Detta är en ny del av blanketten från 2019, den är upprättad av förenklare vid "inkomst"-objektet. Den registrerar, med hänsyn till kronologi, beloppen för betalda handelsavgifter, som dras av från den skatt som ska betalas.

En sådan betalning görs av affärsmän vars verksamhet är relaterad till handel, och denna aktivitet måste utföras i Moskva, St. Petersburg eller Sevastopol. 2019 betalas handelsskatten endast av affärsmän som handlar i Moskva.

Således är de viktigaste innovationerna under 2019 som påverkar KUDiR:

det första avsnittet återspeglar inte inkomsterna för kontrollerade utländska företag;
i det fjärde avsnittet, kolumn IV anger enskilda företagares rätt att återspegla försäkringspremier "för sig själva";
beloppen av handelsavgifter som betalats under året som minskar skatten återspeglas i den nya femte delen av blanketten.

Det bör noteras att det under 2019 inte finns någon tvingande regel att påskrift en inbunden bok med sigill om en företagare eller organisation tidigare har vägrat att använda den. Om det inte finns någon försegling, påtecknas blanketten helt enkelt av handledaren på baksidan.

Exempel på KUDiR-design

Boken över inkomster och utgifter för enskilda företagare i olika skattesystem är något annorlunda nedan är ett exempel på att fylla i detta formulär i varje alternativ för att använda det förenklade skattesystemet med olika objekt, och ger också en kort översikt över formuläret när en; företagare använder det allmänna systemet.

Låt oss titta på punkterna i KUDiR för enskilda företagare på det förenklade skattesystemet 6, ett urval av att fylla i år 2019:

Det första bladet visar allmän information om den enskilde företagaren: fullständigt namn, skatteregistreringsnummer, vilket föremål för det förenklade skattesystemet som används, plats, bankuppgifter, datum för ifyllning av formuläret, rapporteringsår.
Det andra avsnittet bör innehålla information om skattepliktiga intäkter per kvartal, med uppgifter om styrkande handlingar. Kolumn 5 förblir tom. Det totala beloppet för mottagna medel visas i slutet av avsnittet.
I den fjärde delen förs in uppgifter om överförda försäkringspremier och sjukfrånvaro för anställda eller för sig själv vid anställdas frånvaro (artikel 430 i skattelagen). Det totala beloppet ska beräknas nedan - det kommer att minska det förenklade skatteunderlaget.
Det nya avsnittet 5 kommer bara att fyllas i om vi talar om en affärsman som säljer varor i Moskva. Denna typ av betalning har ännu inte utsetts för St. Petersburg och Sevastopol.

Trots det faktum att rätten att minska skatten på beloppet av köp av anläggningstillgångar med denna beskattningsmöjlighet inte är etablerad, och blad 3 i KUDiR förblir tomt, kvarstår skyldigheten att ta hänsyn till dem i redovisningen (lag om Bokföring och PBU 6/01).

Fylla i formuläret för enskilda företagare om det förenklade skattesystemet 15%

Låt oss titta på funktionerna i att fylla i KUDiR för enskilda entreprenörer med en hastighet på 15% och ett urval av att fylla i det 2019:

Titelsidan fylls i på samma sätt som med en kurs på 6%, förutom objektet: värdet "inkomst minus kostnader" anges i motsvarande cell.
Det andra avsnittet innehåller information om alla kvitton och utgifter. Här registreras också betalningar av försäkringspremier och löner. Summorna beräknas av inkomsten på rad 010, av utgifterna på rad 020. Om det finns en vinst bokförs den på rad 040, om det är förlust anges den i cell 041 utan minustecknet.
Blad 3 innehåller mycket fullständig information om anläggningstillgångar som direkt används i processen att generera vinst, med förbehåll för det förenklade skattesystemet med en skattesats på 15 %. All information om objekt fylls i strikt i enlighet med bokföringsuppgifter.
Avsnittet om beloppet av förluster från tidigare år återspeglar beloppen av negativa resultat som överförts till innevarande år som en faktor som minskar skatteunderlaget. Till exempel, om verksamheten vid starten av verksamheten 2017 gav en förlust på 60 000 rubel, och redan 2019 vinsten (rad 010 i avsnitt 1) uppgick till 40 000 rubel, har innevarande år en nollbas enligt den förenklade skattesystem på 15%, och för 2019 kommer 20 000 rubel att återstå. outnyttjad förlust som med rätta kommer att minska framtida vinster.

De återstående arken i blanketten numrerade 4 och 5 med det förenklade skattesystemet på 15 % är inte ifyllda. All data om utgifter för denna version av det förenklade skattesystemet visas i den andra delen av KUDiR och går till att minska basen enligt det förenklade skattesystemet.

För att elektroniskt fylla i boken under det förenklade skattesystemet kan du använda Elba (gratis i 30 dagar) eller Taxpayer Light-programmen. De hjälper dig att generera rapporter automatiskt.

KUDiR för enskilda entreprenörer som använder OSN

KUDiR-formuläret är lagfäst genom order 86n, dess datum är 08/13/02 (Finansministeriet tillsammans med Federal Tax Service). Denna form är ganska komplex, eftersom den i huvudsak ersätter fullvärdig redovisning för en entreprenör. Dess komplettering krävs endast för affärsmän som betalar personlig inkomstskatt om endast det förenklade skattesystemet, PSN, UTII eller Unified Agricultural Tax används, är den här boken inte relevant.

Det första avsnittet är avsett för att göra register över mottagna intäkter och kostnader. Blanketten innehåller samtidigt deltabeller för separat redovisning av intäkter och kostnader från momspliktiga och icke momspliktiga transaktioner. Blad från den andra till den fjärde fylls i om det finns anläggningstillgångar, interbanktillgångar och immateriella tillgångar de återspeglar beräkningen av avskrivningsbelopp. Det femte avsnittet ägnas åt löner och därmed sammanhängande skatteavdrag. I den sista delen beräknas själva inkomstskatteunderlaget.

Låt oss anta att en enskild entreprenör köpte porslinsfigurer till ett belopp av 1 miljon rubel under rapportperioden, men under samma period var det möjligt att sälja endast 60% av de köpta varorna till ett belopp av 800 tusen rubel.

Fyller i boken:

blad 1-1A kommer att innehålla information om inköpspriset för de sålda varorna och saldot av figurer i lagret;
i del 1-4A bör leveranskostnaderna återspeglas, till exempel i mängden 98 tusen rubel;
1-6A kommer att återspegla den totala kostnaden för de köpta figurerna och kostnaden för de som såldes (600 tusen rubel);
Tabell 1-7A kommer att sammanfatta den genomförda transaktionen, med hänsyn till transport;
om du har egna anläggningstillgångar, till exempel datorer, återspeglas deras avskrivning i blad 2-1;
§ 5 kommer att återspegla lagerhållarens betalda lön;
alla angivna belopp i form av summor förs in i översiktsbladet under nummer 6.

För att automatiskt fylla i detta komplexa formulär kan du använda onlinetjänsten "Mitt företag". På denna portal kan du även ladda ner aktuella blankettmallar.

Inkomstboken för enskilda företagare om det förenklade skattesystemet är en obligatorisk typ av rapportering för en enskild företagare och det är genom den som hans verksamhet övervakas. Den har ett standardiserat formulär som godkänts av Ryska federationens finansministerium. Reglerna för att fylla i det är strikt reglerade av rysk lagstiftning. I den här boken förs register över kommersiell verksamhet, och sedan beräknas skatter baserat på dess uppgifter. Därför försöker skatteverket kontrollera korrekt ifyllning av räkenskapsboken.

Idag ska vi titta på hur denna bokföring för enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet med ”Inkomst” 2017 ska fyllas i. Vi kommer att berätta för dig vad du ska tänka på när du fyller i formulär, och inte vara särskilt uppmärksam. Artikeln kommer att ge exempel på att fylla i bokformulär. Att fylla i boken själv om du följer våra rekommendationer är inte alls svårt idag, vi kommer att berätta i detalj hur du gör detta.

Separat kommer vi i vår artikel att överväga innovationerna från 2017. Vi kommer att berätta i detalj vad som redan har förändrats under 2017 och vad mer som är planerat att förändras inom en mycket nära framtid.

Regler för att föra en bok över inkomster och utgifter

KUDIR- en bokföring av affärstransaktioner, som måste föras av enskilda företagare som arbetar med det förenklade skattesystemet.

Låt oss överväga att upprätthålla en bokföring för enskilda företagare som arbetar för National Tax Service med inkomstbeskattning med en skattesats på 6 %.

Alla enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet måste ha sin egen KUDIR.

KUDIR– det här är en typ av rapportering för en enskild företagare och den ska fyllas i regelbundet. Låt oss notera att skatteinspektören har rätt att kräva det och företagaren är skyldig att tillhandahålla sin KUDIR på den första begäran. Vid underlåtenhet att lämna korrekt ifyllda redovisningar kan vite dömas ut, liksom för andra redovisningar som inte lämnats i rätt tid.

Om företagaren, på skatteinspektörens första begäran, inte kunde tillhandahålla KUDIR, kan han få böter på 200 rubel (se artikel 126 i skattelagen). Om bokföringsboken inte hittas under en inspektion på plats kan böterna redan vara 10 000 rubel (se artikel 120 i skattelagen). Om den enskilde företagaren inte kunde tillhandahålla räkenskapsböcker i mer än ett år, skulle böterna vara 30 tusen rubel. Om skattemyndigheterna kan bevisa att bristen på redovisning av affärsverksamhet ledde till en underskattning av skatter, riskerar den enskilda företagaren böter på minst 40 tusen rubel.

Vi noterar dock att kravet på att presentera KUDIR måste formaliseras skriftligen av en anställd på Federal Tax Service och kan presenteras under en skatterevision på plats eller i ett antal andra fall.

KUDIR hänvisar till skatteregister, som ligger till grund för bedömningen av skatter, och därför är dess frånvaro liktydigt med ett brott mot reglerna för bokföring av inkomster och utgifter.

Nu, som tidigare, är det inte nödvändigt att lämna in KUDIR för regelbunden inspektion till Federal Tax Service.

Dess form är densamma för alla enskilda företagare, men för olika skattesystem är metoderna för att underhålla den något annorlunda.

KUDIR kan förvaras på det gamla sättet - på papper, göra anteckningar för hand, du kan behålla en elektronisk version på en dator och vid behov skriva ut den. Nu finns det onlinetjänster för att underhålla KUDIR.

Du kan välja vilket alternativ som helst för att föra register, det viktigaste är att föra det korrekt och kunna skriva ut det, numrera det, sy det i rätt tid och presentera det för skattemyndigheten.

KUDIR har ett årsredovisningsformulär, d.v.s. För varje nytt år startas en ny bok. I det här fallet är boken för den senaste rapporteringsperioden tryckt, numrerad, häftad, certifierad med den enskilde företagarens sigill (om sådan finns) och dennes signatur. Denna bok är föremål för obligatorisk förvaring och skatteverket har rätt att genomföra revision under de senaste tre åren.

Om den enskilde företagaren inte bedrivit kommersiell verksamhet under det senaste året, måste en "noll"-bok skrivas ut och häftas. Om det fanns ofyllda delar av boken numreras och arkiveras de också.

KUDIR är ett årligt rapporteringsformulär för enskilda företagare. Det är värt att komma ihåg detta och förstå att samma krav gäller för det som all annan rapportering. Den är standardiserad och har en hållbarhet på 4 år.

Om en enskild företagare har liten årsomsättning, kan redovisningsboken föras på papper och göra poster för hand.

Om omsättningen är stor är det bättre att föra register med hjälp av specialiserade tjänster. Det är möjligt att du helt enkelt kan göra det på din dator i Excel.

I räkenskapsboken registreras varje transaktion i kronologisk ordning på en separat rad, och den måste ha dokumentation. Stöddokument inkluderar vanligtvis: fakturor, betalningsuppdrag, checkar, kontrakt etc.

Grundläggande allmänna regler för att upprätthålla KUDIR för enskilda företagare på det förenklade skattesystemet för "Inkomst":

KUDIR är ett årsredovisningsformulär och därför måste en företagare varje år öppna en ny bokföringsbok, för ett nytt kalenderår - en ny skatteperiod
Anteckningar i boken ska göras rad för rad, d.v.s. en rad - en operation
register förs i kronologisk ordning
register hålls endast i hela rubel
i slutet av rapporteringsperioden, i detta fall kalenderåret, måste KUDIR skrivas ut
delar av boken som inte är färdiga skrivs fortfarande ut
om den enskilde företagaren inte bedrivit någon kommersiell verksamhet under detta år, skriver han ut en "nollbok"
i slutet av den årliga skatteperioden numreras och sys bokföringen, styrkt av den enskilde företagarens underskrift, om det finns ett sigill är det också attesterat med ett sigill
Räkenskapsboken ska sparas i 4 år
påfyllning av ett löpande konto är inte inkomst från affärsverksamhet, och sådana transaktioner registreras inte i huvudboken
KUDIR-formuläret är ett enhetligt rapporteringsformulär, dess formulär godkändes genom order från finansministeriet nr 135n den 22 oktober 2012.

Det standardiserade KUDIR-formuläret innehåller:

Titelsida som den enskilde företagarens skattebetalaruppgifter skrivs på
Avsnitt 1 ”Inkomster och kostnader”, den fylls i av alla enskilda företagare
Avsnitt 2 "Utgifter för anläggningstillgångar och immateriella tillgångar" - enskild företagare på det förenklade "Inkomst"-systemet är inte ifyllt
Avsnitt 3 Beräkning av förlustbelopp - IP på det förenklade skattesystemet "Inkomst" är inte ifyllt
4 § Försäkringspremier - fylls i av alla enskilda företagare.

Vi har beskrivit de grundläggande reglerna för att underhålla KUDIR och kraven för det. Därefter kommer vi att analysera alla delar av bokföringsboken mer i detalj och reglerna för att fylla i den.

Att fylla i bokföringsboken börjar med utformningen av titelsidan:

kolumnen "OKUD-formulär" är inte ifylld
i kolumnen "Datum" anger du datumet för öppningen av boken - datumet för dess första inträde
fyll i fältet för vilken period boken är öppen - för 2017
OKPO-fältet indikerar koden från statistik
Den enskilda företagarens fullständiga namn anges i kolumnen "Skattebetalare".
I kolumnen INN/KPP anger vi motsvarande enskilda företagarnummer
i kolumnen "Beskattningsobjekt" - skriv "Inkomst"
I adressraden anger vi personens bostadsadress
längre ner på sidan, fyll i bankinformationsfälten - ange uppgifterna om den enskilde företagarens byteskonto.

I avsnitt 1 i bokföringsboken registrerar enskilda företagare som omfattas av inkomstskattesystemet sin inkomst. Formuläret är utformat för att fyllas i kvartalsvis och innehåller 4 tabeller. Varje operation skrivs på en separat rad, du kan lägga till fler rader om det behövs. Tabellerna har fem vertikala kolumner som behöver fyllas i, enligt följande:

transaktionsnummer, operationerna är i kronologisk ordning
datum och nummer på det dokument som ligger till grund för transaktionen datum för fakturor, räkningar etc. anges här.
innehållet i operationen - det är nödvändigt att kort återspegla dess väsen
i inkomstkolumnen - skriv ner summan av erhållen inkomst
kolumnen utgifter - för enskilda företagare med beskattning av enbart inkomst, är inte ifylld.

Och så, avsnitt 1 fylls i sekventiellt under hela året.

Låt oss bara notera att till exempel kontantintäkterna summeras för dagen och återspeglas i en post som basen för operationen är Z-rapporten. Därför lägger vi in datum och nummer för denna kassarapport i tabellen. Du kan göra detsamma med andra liknande inkomster. När en ström av betalningar kommer in på ditt nuvarande konto kan du lita på det dagliga kontoutdraget.

Observera att det ibland finns fall då det är nödvändigt att göra en återbetalning, då görs en post i boken i inkomstkolumnen, som vanligt, men med ett minus.

Efter slutförandet av varje kvartal sammanfattar avsnittet de totala numeriska resultaten i motsvarande rader i tabellerna. På särskilt utpekade rader återspeglas kumulativa ackumulerade summor för sex och nio månader, och den årliga summan beräknas.

I kolumnen utgifter görs inskrivningar för detta beskattningssystem extremt sällan, till exempel om utgifter har uppstått med medel som erhållits under stödprogrammet för små och medelstora företag från statliga subventioner. Dessa belopp ska återspeglas i både inkomst- och kostnadskolumner så att de inte bidrar till skatteunderlaget.

Observera att det finns andra icke-skattepliktiga inkomster de behöver inte registreras i KUDIR. Ofta får enskilda företagare inkomster från försäljning och inkomst "utomförsäljning" måste separeras.

Komplettera avsnitt 2 "Beräkning av kostnader för förvärv av anläggningstillgångar och immateriella tillgångar"

Att fylla i avsnitt 3 "Beräkning av det förlustbelopp som minskar skatteunderlaget"

Detta avsnitt, enskilda företagare på det förenklade skattesystemet endast för inkomst, är inte ifyllt Det är avsett för enskilda företagare som också håller koll på utgifter. Därför kommer detta avsnitt att vara tomt i utskriften av redovisningsboken för rapporteringsperioden.

Att fylla i avsnitt 4 "Utgifter som minskar skattebeloppet"

I avsnitt 4 är det nödvändigt att registrera beloppen för bidrag som betalas kvartalsvis och på motsvarande rader anges uppgifterna i kumulativa summor för sex och nio månader, och den årliga summan beräknas. Kolumnerna i tabellen anger var och en av de försäkringspremier som måste anges. Bidrag anges även för anställda om de anställts av en enskild företagare under denna period. Vidare måste förskottsbetalningar av skatter beaktas vid beräkning av beskattningsunderlaget inom de fastställda gränserna.

Om en enskild företagare har anställt arbetare, måste följande betalningar anges i avsnittet:

bidrag från anställdas löner
ersättning för sjukfrånvaro som betalas ur den enskilde företagarens egna medel
frivilliga försäkringsersättningar
fasta belopp på försäkringspremier som betalats av den enskilde företagaren för honom själv

Under 2016 dök följande innovationer upp för enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet under skattesystemet för "inkomst":

Förfarandet för att fylla i § 4 förtydligades, vad gäller bokföring av ett fast belopp av försäkringspremier.
KUDIR kompletterades med ett nytt avsnitt 5 "Belopp för handelsskatt", som kommer att återspegla beloppen för betald handelsskatt.
En ny lagstiftningsbestämmelse har tillkommit som anger att inkomster som en enskild företagare får från utländska organisationer som kontrolleras av honom inte bokförs i KUDIR i avsnitt 1, kolumn 4. Beskattning av sådana inkomster görs separat.

Låt oss nu prata om detta mer i detalj.

Det bör här noteras att från 2017 art. 430 skattelagen om fasta försäkringspremier. Det vill säga, på lagstiftningsnivå var det en enande av beloppen för försäkringspremier för minimilönen och bidrag på 1% på inkomster på mer än 300 tusen rubel. Dessa nya regler gäller för enskilda företagare som arbetar utan att anställa anställda och som är på det förenklade skattesystemet baserat på "inkomst" och betalar endast sina försäkringspremier.

Detta innebär att nu kommer dessa enskilda företagare att registrera alla sina avdrag för obligatorisk försäkring i bokföringen: både från minimilönen och 1% från inkomster över 300 tusen rubel i ett fast belopp. Tidigare, fram till 2017, vägrade skatteinspektörerna ofta att minska beloppet av 6 % skatt på grund av ”1 % bidrag”. Följaktligen uppstod ofta frågor när man fyllde i KUDIR.

Den framväxande normen för lagstiftning om kontrollerade utländska organisationer är utformad för att tydligt skilja på lagstiftningsnivå mellan skattesystem för enskilda företagare när de betalar en enda skatt på ett förenklat system och tillämpningen av inkomstskattesatser. Nu säger skattelagen (se artikel 248) tydligt att inkomster från utländska enskilda företagare inte faller under det förenklade skattesystemet. På sådana inkomster ska inkomstskatt betalas.

I slutet av 2016 reviderades KUDIR-formuläret - ett nytt femte avsnitt inkluderades i det. Den nya formen av boken kommer dock att börja användas först 2018, och redovisning under kommande 2017 kommer att fortsätta att utföras enligt redovisningsböckerna för den tidigare modellen.

Ett nytt avsnitt i boken handlar om redovisning av handelsavgifter, vilket kommer att minska beloppet av engångsskatt. Observera att handelsskatten för närvarande endast gäller i Moskva. Det nya avsnittet kommer att fyllas i på samma sätt som andra avsnitt i boken, d.v.s. i kronologisk ordning, vilket anger detaljerna i dokument - grunden för affärstransaktioner.

Slutsats

Bokföringsboken är den huvudsakliga rapporteringsformen för en enskild företagare, den återspeglar transaktioner relaterade till genomförandet av hans kommersiella verksamhet. Bokens form är standardiserad, reglerna för att fylla i den är föreskrivna i lag. När du genomför det måste du följa alla tillämpliga lagbestämmelser.

Skatteinspektionen utövar tillsyn över betalningen av skatter på företagares kommersiella verksamhet, nämligen genom kontroll över bokföringen av handelstransaktioner. För bristande efterlevnad av reglerna för att upprätthålla KUDIR föreskriver lagen att företagare åläggs böter.

Artikeln undersökte i detalj fyllningen av avsnitten i bokföringsboken, gav exempel på standardformulär och exempel på hur man fyller i dem.

Separat, i artikeln berörde vi de senaste lagstiftningsinnovationerna relaterade till förvaltningen av KUDIR 2017. De pratade om den förberedda nya formen av räkenskapsboken.

Vid journalföring är det bättre att följa ovanstående rekommendationer och då blir det färre frågor från skatteinspektionen och pappersarbete. Att fylla i bokföringsboken själv är inte alls svårt. Du kan också använda specialiserade bokföringstjänster online.

Entreprenörer som bokför på egen hand har ofta ingen brådska att använda inkomst- och utgiftsboken. De förklarar att det sedan 2013 inte behöver visas av skattekontoret, vilket innebär att ingenting kan göras. Ändå är det tillrådligt att föra en bok. Vad är KUDiR, när och av vem används det? Hur man underhåller och fyller i en bok med inkomster och utgifter under 2018, läs den här artikeln.

Vad är KUDiR?

Boken för redovisning av inkomster och utgifter är en dagbok över penningrörelser, som används vid upprätthållande av redovisning under särskilda skattesystem, såsom det förenklade skattesystemet (STS) och PSN. Alla som arbetar med ett förenklat system eller ett patent för register över inkomster och utgifter på grundval av detta. Den har sina egna standarder och de kan inte ändras. Du kan fylla i boken själv eller anförtro den till specialister från ett outsourcingföretag, till exempel en populär tjänst.

Boken behövs först och främst av en företagare. För att kontrollera din vinst och inte falla ur det förenklade sättet. För att göra detta måste du komma ihåg begränsningarna för inkomstbeloppet under det förenklade skattesystemet. Under 2018 - 150 miljoner rubel per år. Men om du har förlorat möjligheten att använda det förenklade skattesystemet och tvingas byta till det allmänna systemet behöver du alla kvitton från början av innevarande kvartal. Därför är det fortfarande bättre att lagra dem och spela in dem i KUDiR.

Det finns flera sätt att fylla i KUDiR

Köp i butik boka och förvara den manuellt. I det här fallet måste den numreras, sys igenom, stämplas och på sista sidan sätta en etikett med orden: Häftade och numrerade X sidor. Antingen regissören eller företagaren signerar klistermärket.

Elektroniskt. Vanligtvis använder de tabeller i Excel eller någon speciell tjänst.

Papperet KUDiR upprättas i januari, innan arbetet påbörjas för innevarande år. Om boken förvaras i elektronisk form, så skrivs den i slutet av året ut, antalet sidor räknas, binds och stämplas. Det rekommenderas att öppna en ny KUDiR för nästa kalenderår.

Du bör inte skjuta upp att fylla i bokföringsboken - det är bättre att lägga en timme på detta varje dag än att missa ditt arbetsschema i en vecka innan du skickar in rapporter.

Lagen förpliktar att behålla KUDiR fyra år. Enligt det förenklade skattesystemet kan den skattskyldige utöva rätten att täcka förluster från tidigare år eller minska det förenklade skattesystemet genom förtydligande. Därför är det mer lönsamt att inte slänga 11 år.

Påföljder. Om boken saknas, kan skattemyndigheterna betrakta detta som en grov överträdelse av redovisning av inkomster och kostnader och kan utdöma en straffavgift på 100 till 30 tusen rubel. Därför, om du inte har fört en bok sedan början av arbetet, är det mer ekonomiskt att återställa den retroaktivt själv eller kontakta en tjänst.

Om du inte har jobbat, då får du en noll KUDiR - fyll i titelsidan och sätt nollor istället för siffror. Zero KUDiR är likadant numrerad, sytt och förseglad.

Hur man fyller i - allmänna regler

Boken fylls i med kontantmetoden med primära dokument. I det här fallet är inkomst tidpunkten för insättning av pengar i kassan eller på ett löpande konto. Det vill säga att alla anteckningar görs en efter en, och checkar, fakturor och kvitton lagras i en mapp.

För att inte tappa ett enda dokument och inte leta efter fel innan rapportering lämnas måste anteckningar i räkenskapsboken göras regelbundet: detta krävs enligt lag och sunt förnuft. Det räcker att avsätta en halvtimme i slutet eller början av arbetsdagen för att fylla i Boken.

Du bör under inga omständigheter riva ut sidor från boken, men det är inte förbjudet att göra ändringar i dokumenten. Du behöver bara bekräfta äktheten av varje redigering med chefens signatur.

När och av vem används KUDiR?

KUDiR utförs av skattebetalare i det förenklade skattesystemet - med en hastighet av 6% med objektet "Inkomst" och med en hastighet av 15% med objektet "Inkomst minus kostnader", såväl som de som arbetar med ett patent och betala en handelsskatt. Under 2018 dök en ny sida om handelsavgiften upp i boken. Lagstiftarna införde det för att underlätta beräkningen av det förenklade skattesystemet i tre städer där det används, nämligen Moskva, St. Petersburg och Sevastopol.

Tidigare fördelades inte handelsavgiftens belopp som en separat rad, så det angavs omedelbart i boken med avdrag. Detta komplicerade processen att beräkna det förenklade skattesystemet. Så, hur fyller man i boken över inkomster och utgifter för en enskild företagare under det förenklade skattesystemet?

KUDiR för enskilda företagare om det förenklade skattesystemet 6%

För det förenklade skattesystemet "Inkomster" (6 % sats) använder boken sidorna 1 - 4 i stycke I "Inkomster och kostnader" och stycke IV "Försäkrings- och sjukskrivningskostnader." Avsnitt I och III fylls inte i genom förenklingar ”efter inkomst”.

De tre första kolumnerna är vanligtvis inte svåra. De skriver om data från primära dokument: kontoutdrag, fakturor och annat. Låt oss ta en närmare titt på de två sista kolumnerna.

Kolumn 4 anger sekventiellt alla inkomster som tas emot till byteskontot eller till kassan. Icke rörelseintäkter ingår också här - det är intäkter som erhålls från skillnader i valutakurser, från uthyrning av fastigheter, i form av ränta på ett låneavtal med mera.

KUDiR för enskilda företagare om det förenklade skattesystemet 15%

Under det förenklade skattesystemet "Intäkter minus kostnader" (takt 15%) utförs redovisningen på grundval av primär dokumentation: kontroller, kvitton, fakturor. Men du kan inte betala alla utgifter. Federal Tax Service har en stängd lista över utgifter baserat på vilka skatten sänks.

När du fyller i redovisningsboken under det förenklade skattesystemet på 15%, fyller företagaren i kolumn 5 och anger utgifterna som anges i Ryska federationens skattelag. Deras lista är begränsad och endast 37 artiklar.

Tyvärr innehåller listan inte alla kostnader förknippade med entreprenörsverksamhet. Till exempel kan inköp av kylskåp och mikrovågsugn för anställda inte räknas som en kostnad. Men betalningen för onlinekassan kan tas med i beräkningen. Huvudregeln är om dessa kostnader hjälper företagaren att tjäna pengar. När allt kommer omkring kan du köpa ett kylskåp, räkna det som en kostnad och lägga det i din dacha. Skattemyndigheterna övervakar sådana övergrepp och bestraffar med böter för avsiktlig underskattning av beskattningsunderlaget.

Exempel på att fylla i KUDiR för enskilda företagare om det förenklade skattesystemet 15%. IP Martyanov är engagerad i produktion och försäljning av barnleksaker. Han köpte material och tillbehör för nya dockor till ett belopp av 230 000 rubel, och dagis köpte sedan leksaker värda 10 000 rubel. Och en förskottsbetalning på 2 000 rubel mottogs. Dessutom returnerade de små leksaker för 20 rubel. I januari anställde Martyanov sin första anställd och betalade honom en lön på 30 000 rubel. Upplupna bidrag uppgick till 9 000 rubel och personlig inkomstskatt - 3 900 rubel. Martyanov skrev in alla utgifter och inkomster i KUDiR.

Kostnader för pension och sjukförsäkring kommer att bidra till att sänka skatten under det förenklade skattesystemet. Om detta är bidrag för företagaren själv, sänks skatten till 100%, och om för anställda - endast 50%.

Så vi kom på hur man fyller i inkomst- och utgiftsboken för en enskild företagare. Det viktigaste är att skriva in alla inkomsttransaktioner i boken hela tiden och inte starta dem. Kom ihåg att inkomst i näringsverksamhet anses vara allt som du har tjänat och oavsett hur du fått det - kontant, icke-kontant eller genom kvittning. Alla medel måste anges i KUDiR och beskattas.

Tre månaders redovisning, HR och juridisk support GRATIS. Skynda, erbjudandet är begränsat.

Bifogade filer

Exempel på att fylla i KUDiR för enskilda entreprenörer.xls
Prov KUDiR för företagare på det förenklade skattesystemet.xls
Exempel KUDiR för entreprenörer på PSN.xls
Prov KUDiR för enskilda företagare på Unified Agricultural Tax.xls

Organisationer och enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet är skyldiga att föra skatteregister över sina inkomster, och ibland utgifter, i en särskild bok. Vi kommer att berätta om Bokföring av inkomster och kostnader under det förenklade skattesystemet under 2019 i vårt samråd.

Hur man utför KUDiR

Formen för bokföring av inkomster och utgifter för organisationer och enskilda entreprenörer som tillämpar det förenklade skattesystemet (KUDiR), liksom förfarandet för att fylla i det, godkändes genom order från Rysslands finansministerium daterad den 22 oktober, 2012 nr 135n. Boken över inkomster och utgifter för enskilda företagare om det förenklade skattesystemet eller organisationer i Excel-format finns på länken nedan.

Fylla i KUDiR för det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader"

När du för en bok över inkomster och utgifter under det förenklade skattesystemet måste du vägledas av förfarandet för att fylla i KUDiR, som ges i bilaga nr 2 till order från Rysslands finansministerium daterad 22 oktober 2012 nr. 135n.

Denna procedur ger förklaringar om KUDiR, hur man fyller i vissa avsnitt under det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader". Naturligtvis kommer förenklingar med objektet "inkomst" också att hitta svar på frågorna om att fylla i sin "avskalade" bok: låt oss komma ihåg att inkomstförenklingar kanske inte återspeglar information om sina utgifter i KUDiR.

Till exempel, för utgifter i KUDiR under det förenklade skattesystemet, fylls informationen i avsnitt I "Inkomster och kostnader" i enligt följande:

i kolumn 1 "Artikelnummer" måste du ange serienumret på transaktionen som registreras;
Kolumn 2 "Datum och nummer för det primära dokumentet" anger datum och nummer för det primära dokumentet på grundval av vilket utgiftstransaktionen registreras;
i kolumn 3 "Transaktionens innehåll" anges innehållet i affärstransaktionen för vilken kostnaden för det förenklade skattesystemet beaktas;
i kolumn 5 "Utgifter som beaktas vid beräkningen av skatteunderlaget (rubel)", listar förenklingen de utgifter som uppstått och betalats av honom, som anges i punkt 1 i art. 346.16 Ryska federationens skattelag.

Det primära dokumentet är som regel betalningsuppdrag, eftersom intäkter och kostnader redovisas i det förenklade skattesystemet med hjälp av kontantmetoden (klausuler 1.2 i artikel 346.17 i Ryska federationens skattelag).

Form av boken för inkomster och utgifter från 2018

Sedan 01/01/2018 har organisationer och enskilda företagare i det förenklade skattesystemet använt en uppdaterad reskontra för redovisning av intäkter och kostnader (ändringar har gjorts i den